现金流量表会计分录怎么做（现金流量表实操）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关现金流量表会计分录怎么做和现金流量表实操的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、现金流量表怎么做啊？
• 2、新手怎么做现金流量表
• 3、提取现金会计分录在现金流量表里如何反映
• 4、现金流量表中调整 会计分录

现金流量表怎么做啊？

可采用两种方法

1、工作底稿法

采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

在直接法下，整个工作底稿纵向分成三段，第一段是资产负债表项目，其中又分为借方项目和贷方项目两部分；

第二段是利润表项目；第三段是现金流量表项目。工作底稿横向分为五栏，在资产负债表部分，

第一栏是项目栏，填列资产负债表各项目名称；

第二栏是期初数，用来填列资产负债表项目的期初数；

第三栏是调整分录的借方；

第四栏是调整分录的贷方；

第五栏是期末数，用来填列资产负债表各项目的期末数。在利润表和现金流量表部分，

第一栏也是项目栏，用来填列利润表和现金流量表项目名称；

第二栏空置不填；

第三、第四栏分别是调整分录的借方和贷方；

第五栏是本期数，利润表部分这一栏数字应和本期利润表数字核对相符，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表。

采用工作底稿法编制现金流量表的程序是：

第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。

第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。调整分录大体有这样几类：第一类涉及利润表中的收入、成本和费用项目以及资产负债表中的资产、负债及所有者权益项目，通过调整，将权责发生制下的收入费用转换为现金基础；

第二类是涉及资产负债表和现金流量表中的投资、筹资项目，反映投资和筹资活动的现金流量；

第三类是涉及利润表和现金流量表中的投资和筹资项目，目的是将利润表中有关投资和筹资方面的收入和费用列入到现金流量表投资、筹资现金流量中去。此外，还有一些调整分录并不涉及现金收支，只是为了核对资产负债表项目的期末期初变动。

在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表明现金流入，贷记表明现金流出。

第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。

第四步，核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数。

第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。

2、T形账户法

采用T形账户法，就是以T形账户为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制出调整分录，从而编制出现金流量表。

采用T形账户法编制现金流量表的程序如下：

第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。

第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。

第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。

第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。

第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。

扩展资料：

编制原则：

（1）分类反映原则。为了给会计报表使用者提供有关现金流量的信息，并结合现金流量表和其他财务信息对企业作出正确的评价，现金流量表应当提供企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，

（2）总额反映与净额反映灵活运用原则。为了提供企业现金流入和流出总额的信息，现金流量表一般应按照现金流量总额反映。

（3）合理划分经营活动、投资活动和筹资活动。经营活动、投资活动和筹资活动应当按照其概念进行划分，但有些交易或事项则不易划分，如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作为经营活动，还是作为投资或筹资活动有不同的看法。

（4）外币现金流量应当折算为人民币反映。在中国，企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量，以现金流量发生日的汇率或加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（5）重要性原则。本来，不涉及现金的投资和筹资活动不应反映在现金流量表内，因为这些投资和筹资活动不影响现金流量，现金流量表中不反映不涉及现金的投资和筹资活动是与编制现金流量表的目的相一致的。

参考资料：人民网--新三板私募薪酬现金流量表

新手怎么做现金流量表

新手怎么做现金流量表如下：

第一步 从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物)，把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。

第二步 再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：

1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了;若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。(要有其它投资，再看看其它投资项目就行了)

2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了

3.第三步 上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。(根据公式：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额)

第四步 现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。

1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等)。

2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目;○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。

3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。

第五步 最后填经营活动产生的现金流量部分。

1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*17%+(或-)应收帐款变动额计算。(若有其它业务收入也要算上)

2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。

3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。

4. 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分。

5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金

提取现金会计分录在现金流量表里如何反映

提取现金不属于现金流量，不需要在现金流量中反映。

提取现金的分录是：

借：库存现金

贷：银行存款

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。

企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。

扩展资料

现金流量分类

在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。

从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。

一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金；

经营活动产生的现金流出项目主要有：购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。

各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异，在编制现金流量表时，应根据企业的实际情况，对现金流量进行合理的归类。由于金融保险企业比较特殊，本准则对金融保险企业经营活动的认定作了提示。

投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。

其中，长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。

参考资料来源：百度百科-现金流量

现金流量表中调整 会计分录

现金流量表中涉及调整会计分录如下:

"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应交税金--应交增值税(销项税额)"并非表现为其所属科目的全部当期发生额，为便于调整分录的编制，还应综合考虑分析其他情形。

1、企业销售商品、提供劳务的收入为现销收入时，日常会计处理为：

借：现金及现金等价物科目

贷：主营业务收入

其他业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

2、将1、2笔分录合并，此时"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应交税金-应交增值税(销项税额)"已经表现为其所属科目的全部发生额。

"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"还只是所属科目当期发生额部分内容，下面继续对可能影响这三个科目的经济业务进行分析。企业销售商品、提供劳务的收入为赊销收入时，日常会计处理为：

借：应收账款

应收票据

预收账款

贷：主营业务收入

其他业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

3、企业收回赊销款或收到预收款时，日常会计处理为：

借：现金及现金等价物科目

贷：应收账款

应收票据

预收货款

扩展资料

专项应付款在现金流量表中的调整处理：

专项应付款在现金流量表中，可以通过"收到的其他与筹资活动有关的现金"或"支付的其他与筹资活动有关的现金"项目中反映。

1、企业收到专项拨款时

借：银行存款

贷：专项应付款

2、发生专项款支付时

借：专项应付款

贷：银行存款

因此专项支出的款项和日常其他的支出是一样的流入、流出。

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

参考资料来源：百度百科—会计分录

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