冲减销项税怎么做会计分录（冲销税金分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关冲减销项税怎么做会计分录和冲销税金分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、增值税销项税额抵减会计分录怎么做
• 2、销项税额抵减会计分录怎么做
• 3、冲减增值税销项的分录怎么做
• 4、销项税额抵减会计分录

增值税销项税额抵减会计分录怎么做

增值税销项税额抵减会计分录：

销项税额抵减指的是一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额，只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用销项税额抵减核算。

增值税销项税额抵减会计分录：

借：应交税费-应交增值税-销项税额，

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

次月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款，

月末，增值税为多交：

借：应交税费-未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。

销项税额抵减会计分录怎么做

销项税额抵减，如果是销项税额大于进项税额，结转的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

冲减增值税销项的分录怎么做

冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额，应用红字更正法。

一、红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费---应交增值税---销项税（负数）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

二、如果用的《企业会计准则》，通过以前年度损益调整科目来调整，如果用的《小企业会计准则》，直接冲减当期营业外收入。

扩展资料：

一、购买方

1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

二、销货方

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

销项税额抵减会计分录

销项税额抵减会计分录：

借：应交税费—应交增值税-销项税额，

贷：应交税费—应交增值税-进项税额，

贷：应交税费—应交增值税-转出未交增值税。

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