支付货款会计分录怎么处理（支付货款计入哪个科目）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关支付货款会计分录怎么处理和支付货款计入哪个科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、付货款怎么做会计分录
• 2、支付货款会计分录怎么做
• 3、付货款会计分录怎么做
• 4、支付货款和卖出货物的会计分录怎么做
• 5、付货款如何做会计分录

付货款怎么做会计分录

付货款会计分录的做法如下：

1、购入货物时发生应付账款。

借：原材料/材料采购。应交税费——应交增值税。（进项税额）

贷：应付账款。

借：应付账款。

贷：银行存款。

2、购入货物时使用存款。

借：原材料/材料采购。应交税费——应交增值税。（进项税额）

贷：银行存款。

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。  通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

会计分录：

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

支付货款会计分录怎么做

支付货款的分录如下：

借：应付账款—客户名称，

贷：银行存款。

待收到客户的发票以后，则根据发票内容借记原材料或者库存商品科目，贷记应付账款，这样应付账款科目就平账了。分录如下：

借：原材料（或库存商品），

贷：应付账款—客户名称。

应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。

付货款会计分录怎么做

一、购入货物时发生应付账款。借：原材料/材料采购，应交税费——应交增值税(进项税额)，贷：应付账款。偿还时，借：应付账款，贷：银行存款；二、购入货物时使用存款。借：原材料/材料采购，应交税费——应交增值税(进项税额)，贷：银行存款。

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。会计分录根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，运用税款抵扣原则征收的一种流转税。它是在原来按照经营收入额全额课征的流转税的基础上，经过改革而逐步发展起来的。传统的营业税制是按照商品销售额或劳务收入额全额征税的，上一个环节已征税的经营收入额，在下一个环节按经营收入额全额课税时又重复征税一次。这样，导致了不同生产结构的企业生产和经营同一种产品、因生产流转环节多少不同，税负有轻有重的弊端，在一定程度上阻碍着企业结构的优化组合和生产结构的合理调整以及商品的正常流通，也不利于贯彻公平税负、平等竞争的市场经济的基本原则。

支付货款和卖出货物的会计分录怎么做

一、支付货款分录、

1、预付的货款。

借：预付账款

贷：银行存款

2、偿还所欠的货款

借：应付账款

贷：银行存款

3、购货所付货款

一般纳税人：

借：库存商品（在途物资）

应缴税费-应缴增值税（进项）

贷：银行存款

小规模纳税人：

借：库存商品（在途物资）

贷：银行存款

4、电汇还是转支不影响科目。

二、卖出货物分录、

1、卖出商品的会计分录

借：银行存款（或应收账款、库存现金）

贷：应缴税费---应缴增值税---进项税额

主营业务收入

2、结转成本

借：在因业务成本

贷：库存商品

三、注意事项

1、客户应在其存款账户的余额内签发支票。如透支银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。

2、现金支票提示付款期限为10日，若客户开出的现金支票超过付款期，开户银行不能受理；现金支票的权力时效为自出票日起六个月。

3、客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。

4、现金支票仅限于收款人向付款人（出票人开户行）提示付款。

扩展资料：

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

参考资料来源：百度百科-预付账款

付货款如何做会计分录

分三步进行：

1、收到货款暂估入库等到，这样应付账款科目就平账了。分录如下：

借：原材料(或库存商品)

贷：应付账款—应付暂估-**客户

2、收到客户的发票以后，记账如下：

借：应付账款—应付暂估-**客户

应交税费-进项税

贷：应付账款—**客户

3、付货款的分录如下：

借：应付账款—**客户

贷：银行存款

扩展资料：

应付账款的入账时间

1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；

2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。

3、为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。

4、应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。

在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。

参考资料：百度百科-应付账款

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