报销挂账怎么写会计分录（报销挂账怎么写会计分录图片）

会计学习网今天要给大家分享的是有关报销挂账怎么写会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习报销挂账怎么写会计分录图片的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、挂账的会计分录怎么做
• 2、报销各种费用怎么做会计分录？
• 3、费用报销的会计分录怎么做
• 4、报销办公费用的会计分录如何做
• 5、员工报销费用会计分录怎么制作

挂账的会计分录怎么做

有关挂账的会计分录做法1

1、如是请人来修的，挂帐，应该是还没支付的，但发票已经过来的

借：管理费用

贷：其他应付款

2、如果是从事这个行业的

应该是

借：劳务成本

贷：应付职工薪酬

借：管理费用——修理费 贷：库存现金(或其他应付款)借：制造费用(在建工程、营业费用等)

贷：应付职工薪酬

有关挂账的会计分录做法2

挂帐”一词并不是会计学中的术语，原因在于其的不规范性，是会计人员习惯性的使用。它的含义：

1.确认某会计要素会计科目的意思。比如，“挂应付帐款”，这里就是指确认为应付帐款的意思，也就是，增加了应付帐款。又如，“挂管理费用”，指确认为管理费用，即将费用计入管理费用中，从而增加了管理费用。

有关挂账的会计分录做法3

费用挂账主要有以下两种：1、为实际费用已发生、但由于发票未到或发票遗失而挂账。2、为应入未入费用，因企业效益差、无法消化而挂账。

为了调增利润同时调增收入、调减成本，或为了调减利润同时调减收入、调增成本等。

例如：发货后没有及时收到货款的叫挂账。挂在应收账款。

购货后没有马上付款的也叫挂账。挂在应付账款。

暂时不处理的账务，也叫挂账。挂在其他应收款或其他应付款。

利用“应收账款”账户虚列收入。一些经济效益不好的企业，领导为了表现政绩，就通过虚开发票、虚假工程结算等手段虚增利润，以完成经营考核指标。

利用“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”等账户隐藏收入。效益较好的企业，为了少交税，或平衡收支，或为下一年度留“口袋”，把收入挂在“预收账款”或“应付账款”里，不做收入处理，人为调减利润。

利用“预付账款”、“待摊费用”等账户将成本费用挂账。一些效益不好的企业，在完不成经营指标时，将生产成本不进行账务处理，而挂入“预付账款”、“待摊费用”等账户，人为调增利润，为上级考核、提拔、任用等捞取政绩。

一些效益较好的企业，利用“应付账款”、“其他应付款”、“预提费用”等账户虚列费用，加大成本，人为调减利润。

挂账的.分类

预收账款挂账长期或者大额挂账的现象主要分两类：

1、非主观故意行为。部分企业尤其是工业企业按合同规定收到预收账款、发出货物后未将全部货款结转销售收入，未能及时足额纳税;以上偏差并非企业故意偷逃税款，主要是会计人员对税法的学习和理解不够，或误将预收账款结算方式当作分期收款结算方式进行账务处理，或认为没有收到全部货款及开具发票就可以不记收入而未结转销售收入。会计人员在确认销售商品收入的时间上存在认识上的偏差，会计人员过多的从会计制度角度，考虑谨慎性原则，强调所有权的实际性转移，而忽视税法规定的形式要件实现就应纳入收入，缴纳税款，混淆“预收账款”、“分期收款”等结算方式，将本应属于收款在前，发货在后的预收账款误按分期收款进行账务处理。

2、存在主观故意行为。纳税人资产负债表“预收账款”某一时间贷方余额为较大。该企业经营产品属于非紧俏商品，基本上是买方市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，故检查重点放到“预收账款(暂收款)”账户。此账户反映某一时间段贷方发生额比较频繁，故通过抽取调阅发生额较大的凭证详细检查。经查阅其业务日报表和销售部门的发货记录，发现付款单位已将货提走，但发票未开，从而确定为属于销售货物的行为，只是部分余款未结。经过逐项核实，发现该企业将销售货款挂“预收账款”，未转入“商品销售收入”，少报销售额，不缴或者少缴纳税款。

另外，部分纳税人滥用收入确认要件，故意推延纳税时间。如有的企业利用甲方因整体交付和付款计划安排而不及时索票，滥用收入确认要件，以未验收而不满足合同确认的所有权转移，推延纳税时间。如电力行业，甲方付款有一定的付款时间规定。根据行业惯例，要5年后才付款，设备供应商也按照5年确认收入，而电站投入商业化运作一般只需要3年时间。这样会面临涉税风险，应当从实质上把握预收账款确认收入。

应税收入长期挂“预收账款”，在税务机关的检查中是经常遇到的。对此税务部门加强监督检查，注重审核账簿与查看实物相结合，掌握货物发出的具体情况 。

例如，A公司预付30%价款，款到发货后付50%，安装调试后付16%，开出全额发票后再付4%.实际运作上，税务机关实施检查时，B公司已全部发货，收到了该集团公司的收条，且收到80%的货款。现行会计制度规定，预收账款是指企业按照合同规定，向购货方预收的定金或部分货款，货物发出时确认销售收入。对于B公司提出自己销售的货物属于大型设备，应当在完成安装后才算是发货这一情况，经过稽查人员外调，当时，B公司发货后已完成安装任务，A公司打了收条证明收到了货物，尽管双方因对产品质量有争议，但并不影响货物所有权在发货时就已发生转移这一事实。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间应当为货物发出的当天。因此，B公司受到了补税、罚款和加收滞纳金的税务处理。

报销各种费用怎么做会计分录？

取得费用报销单的账务处理有：

例如行政部购买办公用品，填写了费用报销单，经相关部门负责人批准签字同意后，会计根据费用报销单和发票进行入账，会计分录是：

借：管理费用－办公费

应交税费－应交增值税（进项税）－－如果是一般纳税人企业，取得增值税专用发票可以进行进项税抵扣。

贷：银行存款等

扩展资料：

报销程序

对原始凭证进行初步审核。

原始凭证的真实性、合法性和准确性直接关系到会计信息的质量。会计单位核算接受本单位支出报表时，应当按照行政事业单位财务制度和财务管理规定，对原始凭证进行初审。具体地说，它们包括：

1、原始文件内容的真实性和合法性。审核原始凭证内容是否符合党和国家有关政策法规，是否符合预算管理规定和财务管理制度。严禁在发票上使用借据。对不真实、不合法的原始文件有权不予受理。

2、原始凭证的完整性和准确性。理赔会计受理的原始凭证应需有相应的要素，即填制单位公章（或报销专用章）、资金审批人签字意见、办理人员签字盖章、经济业务使用。对记录不准确或不完整的原始文件，要求更正或补充。

3、原始凭证必须按规定填写。受理的原始单据应当按照规定的要求书写，不得涂改，格式和金额必须一致。单款凭证用蓝黑色钢笔书写。多套书写凭证，圆珠笔和双面复写纸复印，不能单独单页书写。

3、报销单据整理。

报销单据及汇总凭证由会计核算中心应使用统一提供。附送的原始凭证应当按照资金来源和用途进行分类。糊料应平整，按凭证大小自左向右粘贴。

在汇总单上准确填写总金额（报销金额与发票金额不一致的，在汇总单上填写实际申报金额），并附上原始凭证数量。在办理结算报告的过程中，有必要提出支付申请需要占用的相关预算指标和会计科目。

参考资料来源：百度百科－经费报销

费用报销的会计分录怎么做

取得费用报销单的账务处理有：

例如行政部购买办公用品，填写了费用报销单，经相关部门负责人批准签字同意后，会计根据费用报销单和发票进行入账，会计分录是：

借：管理费用-办公费

应交税费-应交增值税（进项税）--如果是一般纳税人企业，取得增值税专 用发票可以进行进项税抵扣。

贷：银行存款等

扩展资料：

差旅费核算的内容:用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费进行税前扣除。

报销办公费用的会计分录如何做

报销办公费用的会计分录：

根据报销部门不同计入不同的会计科目。

管理部门报销：

借：管理费用-办公费，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款，

销售部门报销：

借：销售费用-办公费，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款，

车间管理部门报销：

借：制造费用-办公费，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款。

员工报销费用会计分录怎么制作

答：您好，员工报销的会计分录分五种情况：

1、现金支付时：借：管理费用/销售费用/制造费用；贷：库存现金

2、银行付款时：借：管理费用/销售费用/制造费用；贷：银行存款

3、冲销个人挂账时：借：管理费用/销售费用/制造费用；贷：其他应收款

4、私人账户报销费用相当于私人垫付的资金时：借：管理费用/销售费用；贷：其他应付款

5、员工报销医药费时：借：应付职工薪酬——职工福利费；贷：库存现金

一会计分录

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

二、报销人员注意事项

1 、合规合理的票据是指由税务部门或相关主管部门批准的国家正规发票等。发票上要加盖财务专用章，填写清楚。每张发票应注明经手人、证明人及用途。如确无法取得正规发票的，由经办人书面证明，按报销审批权限范围，由有关领导签署意见、验收手续齐全后方可报销。

2 、采购成批或贵重物品，要事先将采购合同交财务处备案。

3 、支付工程进度款要事先交合同协议及工程预算书和工程进度审批表。新增项目要有经分管领导批准的新增项目通知书及招标相关资料。

4 、购办公用品、金额较大的资料打印、图书采购、集中订刊、印刷及数量较大的采购等应提供销货清单。

5 、设备仪器及批量采购需提供采购合同；维修改造工程、实验室建设工程应提供工程决算书及审计报告。

6 、低值易耗品、固定资产、图书报销需先办理验收入库手续、出库领用手续。入库手续应由采购、验收保管、物资记帐、部门负责人等人签字（注明财产代码及分类），固定资产出售、报废等应先由使用单位或主管部门提出减值原因，报二级管理机构，价值万元以上的须经分管院长同意。

7 、凡领取个人（包括校外、科研）劳务收入应提供个人领款收条，主管部门负责人签字方可由经办人办理报销。

通过上述对报销挂账怎么写会计分录和报销挂账怎么写会计分录图片的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。