下月怎么做会计分录（月底会计分录）

今天给各位分享下月怎么做会计分录的知识，其中也会对月底会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、上月没计提的个税如何下月如何补做分录？
• 2、上月管理费用多记了1231.57下月的会计分录怎么做
• 3、预发下个月的工资应该怎么做会计分录？
• 4、购进商品，货到票未到，预估入账。会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？
• 5、购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？
• 6、公司每月交纳水电费，下个月才能拿到发票，应该怎样做会计分录？

上月没计提的个税如何下月如何补做分录？

个人所得税的会计分录是：

1、计提工资时：

借：管理费用-工资（根据部门不同来划分科目）

贷：应付职工薪酬-工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

应交税费-个人所得税

其他应收款-个人社保

3、支付个税时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1、层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2、业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3、记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--应交个人所得税

上月管理费用多记了1231.57下月的会计分录怎么做

是记账凭证比原始凭证多了1231,57元吧。在下月做一个调整凭证，红字冲回错进的金额：

借：管理费用

-1231.57

贷：对应科目

-1231.57

同时自制一个附件，注明原记账凭证的编号即可。

如果是结转多了，可以不做专门处理，因为上月底管理费用的期末余额必然是-1231.57（借方）。下月结转前余额是当期发生数减去上月多结转数。所以下月结转前，只要依据余额结转即可保证这两个月的借、贷方一致。

预发下个月的工资应该怎么做会计分录？

如果属于临时性的预发工资情形，那么，可以通过挂往来账处理:

借:其他应收款（或其他应付款）

贷:银行存款

在下月核算人员成本费用时，再按照常规处理方式计提工资列支成本费用（并冲减上月挂账）。

购进商品，货到票未到，预估入账。会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？

暂估入账时：

借：库存商品

贷：应付账款—暂估应付款账

次月初作相反的会计分录予以冲回：

借：应付账款—暂估应付款账

贷：库存商品

实际收到票时：

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进）

贷：应付账款

扩展资料

对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。

因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。

参考资料来源：百度百科－暂估入账

购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？

货到票未到，暂估入账：借，库存商品 贷，应付账款—暂估应付账款。

下月反方向冲销待票到做笔正常分录即可。

暂估入账，下月初红字冲回，等发票到后按发票账单进行账务处理，会计分录如下：

1、月底进货暂估入账，

借：库存商品/原材料。

贷：应付帐款-暂估应付款。

2、下月初，冲回暂估入账

借：库存商品/原材料（红字）。

贷：应付帐款-暂估应付款（红字）。

3、收到发票账单后，

借：库存商品/原材料。

应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款等。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。

除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。

中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。

政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。

为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

公司每月交纳水电费，下个月才能拿到发票，应该怎样做会计分录？

如你公司不用预提费用科目，可以借：其他应付款-水电费

贷：货币资金

同时：借：相关费用

贷：其他应付款-水电费

发票来时：借或贷：相关费用

贷或借：其他应付款-水电费

这些得预缴与实差额不大的情况下，费用高或低的一小部份下月承担。根据配比性原则。一定时期的收入与费要配比。

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