买卖的会计分录怎么写（买卖的会计分录怎么写的）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈买卖的会计分录怎么写，以及买卖的会计分录怎么写的对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、出售产品怎么做会计分录
• 2、购货卖出的会计分录
• 3、支付货款和卖出货物的会计分录怎么做

出售产品怎么做会计分录

出售产品的会计分录

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

结转销售成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

拓展资料：

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。

简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

会计分录不同于记账凭证：

记账凭证要求要素齐全，并有严格的审核与编制程序，而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的

会计分录

销售返利形式

为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：

1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；

2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；

3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。

销售返利处理

据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

购货卖出的会计分录

企业购货卖出时: 借:库存商品 应纳税额-应纳税额(进项税额) 借:银行存款 当企业销售商品时: 借项:应收账款(或银行存款账户) 贷款:主营业务收入 应纳税额-应纳税额(销项税额) 期末结转销售成本时: 借项:主要经营成本 信贷:库存商品 企业购进货物时，应当以“存货”和“应纳税额-应交增值税(进项税额)”为题进行购进核算;企业在销售商品时，应通过应收账款和主营业务收入进行核算，最后通过主营业务成本结转成本。 购进会计分录的纳税人以折扣的形式销售货物。

拓展资料

1.在同一发票上分别标明销售金额和折扣金额的，按折扣后的销售金额征收增值税; 如果折扣金额是单独开具的，无论其财务处理如何，折扣金额都不能从销售中扣除 如果允许出具销售发票销售额和折扣金额退款发票红墨水，卖方可以根据销售额计算销项税额扣除折扣金额，但买方可能会扣除根据销售额不扣除折扣金额 商业折扣仅限于商品价格上的折扣。销售者使用自己生产、委托加工或购买实物折扣的，其实物金额不能从商品销售额中扣除。实物按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“视同销售的货物”中的“赠送他人”计算缴纳增值税。会计分录也被称为“簿记公式”。“入口”的缩写。根据复式记账法原则的要求，列出每笔经济业务中双方对应的账户及其金额。

2.在登记开户前，通过记帐凭证编制会计分录，可以清楚地反映经济业务的分类情况，有利于保证记账记录的正确性，便于事后检查。每一个会计分录主要包括记帐符号、相关的帐户名称、摘要和金额。会计分录可以分为简单分录和复合分录。简单条目也被称为“单条目”。它是与一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合条目也称为“多重条目”。它是指一个账户的借方和几个账户的贷方相对应，或一个账户的贷方和几个账户的借方相对应的会计分录。色谱法 色谱法是将事物的发展过程分为几个阶段和层次，逐层分析，从而得到最终结果的一种解决问题的方法。

3.运用色谱法编制会计分录的教学直观清晰，能达到理想的教学效果。步骤如下: 分析并列出经济业务中涉及的会计科目。 分析会计科目的性质，如资产科目、负债科目等。分析每个账户金额的增加和减少。 根据步骤和步结合借款人和各账户借款人所反映的经济内容(增减)，确定会计主体的方向。 根据借方和贷方必须相等的簿记规则准备会计分录。

支付货款和卖出货物的会计分录怎么做

一、支付货款分录、

1、预付的货款。

借：预付账款

贷：银行存款

2、偿还所欠的货款

借：应付账款

贷：银行存款

3、购货所付货款

一般纳税人：

借：库存商品（在途物资）

应缴税费-应缴增值税（进项）

贷：银行存款

小规模纳税人：

借：库存商品（在途物资）

贷：银行存款

4、电汇还是转支不影响科目。

二、卖出货物分录、

1、卖出商品的会计分录

借：银行存款（或应收账款、库存现金）

贷：应缴税费---应缴增值税---进项税额

主营业务收入

2、结转成本

借：在因业务成本

贷：库存商品

三、注意事项

1、客户应在其存款账户的余额内签发支票。如透支银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。

2、现金支票提示付款期限为10日，若客户开出的现金支票超过付款期，开户银行不能受理；现金支票的权力时效为自出票日起六个月。

3、客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。

4、现金支票仅限于收款人向付款人（出票人开户行）提示付款。

扩展资料：

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

参考资料来源：百度百科-预付账款

通过上述对买卖的会计分录怎么写和买卖的会计分录怎么写的的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。