税收优惠怎么写会计分录（税收优惠怎么做分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关税收优惠怎么写会计分录和税收优惠怎么做分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、小微企业优惠的那部分所得税分录怎么做
• 2、六税两费优惠政策抵扣税费如何做会计分录？
• 3、减免增值税会计分录怎么做
• 4、减免的会计分录怎么做
• 5、小微企业增值税优惠政策会计分录

小微企业优惠的那部分所得税分录怎么做

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

会计分录举例如下：

某企业属于小微企业，并采用执行《企业会计准则》，2019年本年利润为90万元。假设无其他纳税调整事项。

应纳所得税=900000×25%×20%=45000(元)

计提所得税：

借：所得税费45000

贷：应交税费——所得税45000

结转所得税费用：

借：本年利润45000

贷：所得税费45000

缴税：

借：应交税费——所得税45000

贷：银行存款45000

扩展资料：

税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知：

1、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

3、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

参考资料来源：国家税务总局-关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关

六税两费优惠政策抵扣税费如何做会计分录？

1、计提：

借：营业税金及附加——城建税…（六税两费）

贷：应交税费——应交城建税

——应交……（六税两费）

2、缴纳：

借：应交税费——应交城建税

——应交……（六税两费）

贷：银行存款

3、没有办退税，直接抵扣部分（冲减计提）：

借：应交税费——应交城建税

——应交……（六税两费）

贷：营业税金及附加——城建税…（六税两费）

减免增值税会计分录怎么做

减免增值税会计分录：

借：应交税金—应交增值税—减免税额，

贷：营业外收入—减免税额，

减税指的是对应纳税款进行部分减征，是对纳税人的一种鼓励政策。而免税是对于全部应纳税额进行免征。减税免税是一种税收优惠，也体现了税收的统一性及灵活性。

基式减免：税收减免通过缩小计税依据的方式来实现，比如免征额及设起征点就是基式减免的具体应用形式。

税率式减免：税收减免是通过降低税率的方式来实现的。

税额式减免：税收减免是通过对税收直接减免的方式来实现的。比如减半征收、核定、全额免征等。

减免的会计分录怎么做

会计分录如下：

借：应交税金-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入-减免税额

某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；

免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。

扩展资料

国家税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额。

纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：

1、减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额，企业的基本情况等。

2、填写《政策性减免税申请表》等相关减免税申请表。

3、纳税人的财务会计报表。

4、工商执照和税务登记证件的复印件。

5、根据不同减免税项目，税务机关要求提供的其他材料。

参考资料来源：百度百科-减免税

小微企业增值税优惠政策会计分录

1、小微企业发生业务，确认收入时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转优惠减免的增值税时：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（减免税款）

同时：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入——减免税款

小微企业发生业务，确认收入时，应当通过“主营业务收入”科目以及“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算;然后通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目以及“营业外收入——减免税款”科目进行优惠部分的增值税结转核算。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于税收优惠怎么写会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决税收优惠怎么做分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。