怎么去企业做会计分录（怎么去企业做会计分录呢）

会计学习网今天要给大家分享的是有关怎么去企业做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习怎么去企业做会计分录呢的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、如何做会计分录
• 2、该如何做会计分录
• 3、小企业的日常会计分录怎么做呢
• 4、工业企业的会计分录怎么做？会计科目怎么设置？
• 5、商贸企业会计分录怎么做
• 6、服务业企业怎么做会计分录？

如何做会计分录

这个要视情况而定\x0d\x0a1、如果是因为个人之前有借款，而现在是还款冲账，之后又以借款方式转到别的公司，则：\x0d\x0a借：银行存款---某银行\x0d\x0a 贷：其他应收款---某人\x0d\x0a 借：其他应收款--某单位\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a \x0d\x0a2、如果是因为个人之前有借款，而现在是还款冲账，之后又以付款方式转到别的公司，则：\x0d\x0a借：银行存款---某银行\x0d\x0a 贷：其他应收款---某人\x0d\x0a借：应付账款--某单位（或其他应付款--某单位）\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a3、如果是单位向个人借款，则：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：其他应付款---某人\x0d\x0a \x0d\x0a3、如果是以个人汇款作为注册资本的，而后又转到别的公司，则：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：实收资本\x0d\x0a借：其他应收款--某单位、其他应付款、应付账款（参考情况1、2）\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a\x0d\x0a4、如果这笔款以后是要还给汇款人的，则：\x0d\x0a借：银行存款---某银行\x0d\x0a 贷：其他应付款---某人

该如何做会计分录

这个要视情况而定\x0d\x0a1、如果是因为个人之前有借款，而现在是还款冲账，之后又以借款方式转到别的公司，则：\x0d\x0a借：银行存款---某银行\x0d\x0a 贷：其他应收款---某人\x0d\x0a 借：其他应收款--某单位\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a \x0d\x0a2、如果是因为个人之前有借款，而现在是还款冲账，之后又以付款方式转到别的公司，则：\x0d\x0a借：银行存款---某银行\x0d\x0a 贷：其他应收款---某人\x0d\x0a借：应付账款--某单位（或其他应付款--某单位）\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a3、如果是单位向个人借款，则：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：其他应付款---某人\x0d\x0a \x0d\x0a3、如果是以个人汇款作为注册资本的，而后又转到别的公司，则：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：实收资本\x0d\x0a借：其他应收款--某单位、其他应付款、应付账款（参考情况1、2）\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a\x0d\x0a4、如果这笔款以后是要还给汇款人的，则：\x0d\x0a借：银行存款---某银行\x0d\x0a 贷：其他应付款---某人

小企业的日常会计分录怎么做呢

1、收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行

借：银行存款 36000

贷：应收账款--晨光公司 36000

2、1日，以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值税12138元，支付运杂费300（不考虑增值税），材料已验收入库

借：原材料 --甲材料 71400+300=71700

应交税费--应交增值税（进项税额） 12138

贷：银行存款 83838

3、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060元，材料已验收入库，货款尚未支付

借：原材料--乙材料 18000

应交税费--应交增值税（进项税额） 3060

贷：应付账款--东林公司 83838

4、4日，银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费1000元，该设备已投入使用

借：固定资产 20000+1000=21000

应交税费--应交增值税（进项税额） 3400

贷：银行存款 24400

5、6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元

借：制造费用 2000

管理费用 1200

贷：银行存款 3200

6、6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支

借：库存现金 100000

贷：银行存款 100000

7、6日，以现金发放职工工资99000

借：应付职工薪酬 99000

贷：库存现金 99000

8、6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。

借：管理费用 1800

贷：库存现金 1800

9、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行

借：银行存款 160000

贷：实收成本 160000

10、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细期初余额），以现金支付120元

借：管理费用 1720

贷：其他应收款--李军 1600

库存现金 120

11、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。

借：应交税费--应交城建税2800

--应交教育费附加1200

贷：银行存款 4000

12、16日，销售B产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750元，货款已存入银行

借：银行存款 87750

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）12750

主营业务收入 75000

13、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元

借：银行存款 100000

贷：应收账款 100000

14、18日，想晨光公司销售A产品50吨，单加3200元，计160000元，增值税27200元，货款尚未收回

借：应收账款--晨光公司 187200

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）27200

主营业务收入 160000

15、22日，以银行存款支付宣传广告费10000元。

借：管理费用 10000

贷：银行存款 10000

16、22日，以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理部门600元），增值税646元

借：制造费用 3200

管理费用 600

应交税费--应交增值税（进项税额）646

贷：银行存款 4446

17、24日，以现金支付明年书报费1200元

借：预付账款 1200

贷：银行存款 1200

18、24日，以银行存款向希望工程捐赠5000元

借：营业外支出 5000

贷：银行存款 5000

19、30日，A产品领用甲材料75吨，单价1200。B产品领用乙材料60吨，单价800元。车间一般耗用甲材料2吨，管理部门耗用甲材料3吨

借：生产成本--A产品 75*1200=90000

--B产品 60*800=48000

制造费用 2*1200=2400

管理费用 3*1200=3600

贷：原材料--甲材料 （ 75+2+3）*1200=96000

--乙材料 48000

20、30日，结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员工资15000元

借：生产成本--A产品 50000

--B产品 30000

制造费用 4000

管理费用 15000

贷：应付职工薪酬 99000

21、31日，按工资总额的14%计提职工福利费

借：生产成本--A产品 50000*14%=7000

--B产品 30000*14%=4200

制造费用 4000*14%==560

管理费用 15000*14%=2100

贷：应付职工薪酬 99000*14%=13860

22、31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。

借：制造费用 8000

管理费用 2000

贷：累计折旧 10000

23、31日，摊销本月应负担的书报费120元。

借：管理费用 120

贷：预付账款 120

24、31日，计算本月应负担的借款利息1000元

借：财务费用 1000

贷：应付利息 1000

25、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用

本月制造费用=2000+3200+2400+4000+560+8000=20160

借：生产成本--A产品 20160*【50000/（50000+30000）】=12600

--B产品 20160*【30000/（50000+30000）】=7560

26、31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本

借：库存商品--A产品 90000+50000+7000+12600=159600

--B产品 55*1550=85250

贷：生产成本--A产品 159600

--B产品 85250

27、31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本1600元）

借：主营业务成本140000

贷：库存商品--A产品 50*2000=100000

--B产品 25*1600=40000

28、31日，计算本月应交城市建设税1610元，教育费附加690元

借：营业税金及附加 2300

贷：应交税费--应交城市建设税1610

--应交教育费附加690

29、31日，结转本月收入类各帐户

借：主营业务收入 75000+160000=235000

贷：本年利润 235000

30、31日，结转本月费用类各帐户

借：本年利润 44140

贷：管理费用=1200+1800+1720+10000+600+3600+15000+2100+2000+120=38140

财务费用 1000

营业外支出 5000

31、31日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）

借：所得税费用 （235000-44140）*33%=62983.8

贷：应交税费--应交企业所得税 62983.8

32、31日，结转本年所得税费用

借：本年利润 62983.8

贷：所得税费用 62983.8

33、31日，结转本年税后利润（净利润）

借：本年利润 235000-44140-62983.8=127876.2

贷：利润分配--未分配利润 127876.2

34、31日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金

借：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62

--提取公益金 127876.2*5%=6393.81

贷：盈余公积--法定盈余公积 12787.62

--公益金 6393.81

35、31日，企业决定向投资者分配利润8000元

借：利润分配--应付利润 8000

贷：应付利润 8000

36、31日，结转已分配利润

借：利润分配-未分配利润 27181.43

贷：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62

--提取公益金 127876.2*5%=6393.81

--应付利润 8000

工业企业的会计分录怎么做？会计科目怎么设置？

工业企业相关的会计科目与会计科目设置如下：

一、购入原料时

1.1购进原材料（中小企业较常用的实际成本法下）

①已付款但货未到。

借：在途物资

应交税费-应交增值税（进项税）【需要提醒下，本月的进项税须下月才能抵扣】

贷：银行存款现金

如果货到且验收入库了：

借：原材料（这里要补充下，入库前的运杂费、整理费等都可以直接入在途物资或原材料）

贷：在途物资

现实如果说运杂费、整理费等有出入的，也可以补记一条分录：

借：原材料

贷：其他应付款银行存款现金等

②货到付款（现实业务中较常用的）

借：原材料（包括运杂费）

应交税费-应交增值税（进项税）

贷：银行存款（大多数企业通过开户银行转账）

1.2购进原材料（也有个别严谨的企业用的是计划成本法）

①已付款但货未到

借：材料采购（包括运杂费、整理费等，另外这是实际成本价）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款现金应付账款（也有商业承兑票据“应付票据”的，一般没人敢收。）

如果货到且验收入库了：

借：原材料（计划成本入账）

贷：材料采购（实际成本）

（贷或借：材料采购成本差异

）

【注意：月末企业还要对各部门领用的原材料进行材料成本差异的分摊】

材料成本差异率的公式如下：

材料成本差异率=（期初差异+本期差异）（期初结存计划成本+本期购入计划成本）

会计分录如下：（假设发生了节约差，就需把材料成本差异分摊给各部门）

借：材料成本差异

贷：生产成本

销售费用

管理费用

1.3委托加工物资（如果自己没有能力，需要外力支持，那就需要新的会计科目了）

借：委托加工物资-某材料

贷：原材料

银行存款现金

如果外力给加工完了：

借：库存商品-某产品

贷：委托加工物资-加工费

应交税费-应交增值税（进项税额）

委托加工物资-某材料

二、车间生产时

2.1原材料的核算

①从仓库领用材料

借：生产成本-基本生产成本-1产品

生产成本-辅助生产成本-1车间（供水供电模具制造等辅助生产）

制造费用（职工薪酬机物料消耗厂房折旧车间水电照明）

贷：原材料——XX材料

还有些材料是不同部门共同消耗的，得进行相应的分摊。（由于分摊方法众多，这里不做介绍。分摊完后，会计分录还是照上面的不变。）

【注意：在有的企业，管理部门也领用生产用的材料，应视同销售，以后不可抵扣增值税的。】

②周转材料（包括低值易耗品、包装物等）的处理

购进周转材料时

借：周转材料-低值易耗品-在库

贷：银行存款

领用周转材料时

借：周转材料-低值易耗品-在用

贷：周转材料-低值易耗品-在库

③职工薪酬的分配

借：管理费用（除车间以外的所有管理人员工资）

贷：应付职工薪酬-应付工资银行存款

④月末各部门固定资产的折旧

借：制造费用（车间固定资产的折旧）

管理费用（车间以外的固定资产折旧）

贷：累计折旧【这里需要提醒，本月购进的固定资产，下月才能提折旧】

⑤福利费职工医疗保险、交通、伙食补助等

借：应付职工薪酬-应付福利费

管理费用（退休人员工资福利可以直接计入管理费用。）

贷：库存现金

期末，员工的福利费最后也要转入管理费用的。

借：管理费用

贷：应付职工薪酬-应付福利费

⑥月末结转制造费用、完工产品

借：生产成本

贷：制造费用

借：库存商品

贷：生产成本

2.2受托加工物资（有的客户不需要商品，但是需要加工、修理商品）

这时只有加工而已，没有生产：

借：劳务成本

贷：银行存款

应付职工薪酬（如果提供了劳动力，手工费什么的）

原材料（如果耗用了公司的材料）

制造费用（耗用了公司的水力，电力等）

周转材料

如果，完工时，可以确认收入了。

借：银行存款应收账款

贷：主营业务收入-加工费

应交税费-应交增值税（销项税）

再结转加工时付出的成本

借：主营业余成本

贷：劳务成本

2.3在建工程转固定资产（购进、自建、改造）

购进固定资产：

借：固定资产

应交税金--应抵扣固定资产增值税

贷：银行存款

【如果途中发生运输费、整理费等，那这些费用是可以抵扣7%的增值税】

借：固定资产（扣除可抵扣增值税后的值）

应缴税费--应抵扣固定资产增值税（7%的运费等抵扣的增值税）

贷：银行存款

【如果是购进专用工程材料用来造固定资产】

借：工程物资

应缴税费--应抵扣固定资产增值税

贷：银行存款

【如果公司将存货原材料用于在建工程】

借：在建工程

应交税费--应抵扣固定资产增值税

贷：原材料

应缴税费--应交增值税（进项税额转出）

【如果公司将自产的应税消费品用于在建工程应该视同销售，起码计税是销售价的税额】

借：在建工程

贷：库存商品（成本价）

应缴税费--应交增值税（销项税）【计税价的17%】

三、其他管理部门会计核算

3.1共同消耗，期末需摊销的费用

①预付一年以内的杂志报刊费、房租费、水电、保险费等

借：待摊费用

贷：银行存款

月末对这些预付费用进行摊销

借：管理费用制造费用

贷：待摊费用

3.2企业筹资的费用

①收到投资

借：固定资产

银行存款

无形资产【无形资产在入账当月就可以提取折旧了，这与固定资产有些差异】

贷：实收资本

②向银行贷款

借：银行存款

贷：短期借款（一年以内或一个会计期间之内）

长期借款

③月末计提银行短期借款利息

借：财务费用

贷：应付利息

实际付款时（支付利息时）

借：应付利息

贷：银行存款

④月末计提银行长期借款利息

借：财务费用（按期付息，到期一次还本的。）

贷：长期借款-应付利息

借：在建工程

贷：长期借款-应付利息（一次还本付息的）

3.3采购部门的费用

①业务员预支差旅费

借：其他应收款

贷：库存现金

出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）

借：管理费用制造费用

库存现金（一般是有结余的）

贷：其他应收款-借款人姓名

3.4增值税的处理

前面已经交代过：

购进材料时，做会计分录；

借：应交税费-应交增值税（进项税）【上个月的增值税】

贷：银行存款

出售商品货物时。

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税（销项税）【本月的增值税】

那么在月末就要核算，本月应该交多少增值税了。

故有：未交增值税=销项税额-进项税额（一般来说，销项税额总要比进项税大些，否则税务局干什么吃的。）

做会计分录，留给自己看的：借：应交税费-应交增值税（销项税）

贷：应交税费-应交增值税（进项税）

应交税费-未交增值税【这是应该交的税，先预提出来】

正规的则是：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税【这是本月应该交上月的税】

待你纳税时，则有：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款【本月交上月的税】

多交的那部分增值税，就成了：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）【本月交本月的税】

贷：银行存款

承上分录，如果你在上月多交了增值税，就变成了留抵。

月末，在有留抵增值税的情况下，交增值税的会计分录则有：

其他分录不变，只是得把留抵的那部分冲掉。

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（已交税金）

银行存款【如果留存的增值税不够缴税】

如果，上月留抵的增值税加本月预交的增值税大于应交的增值税，则有会计分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

销售产品时

①销售产品，取得收入

借：银行存款应收票据应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

②销售产品，用银行存款代垫运杂费（假设已向银行办妥托收手续）

借：应收账款-某企业

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

银行存款-运杂费

销售期间的运杂费、广告费、展览费等

借：销售费用

贷：银行存款

③结转营业成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

④计算销售税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费-消费税（按增值税、营业税计提，税率不一定。）

应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

四、例外事项

①出售原材料

借：银行存款应收账款（生产用原材料出售）

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

结转材料的成本

借：其他业务支出

贷：原材料

②违约金、罚款收入

借：银行存款

贷：营业外收入

借：营业外支出

贷：银行存款

③存货盘盈

借：原材料（或库存商品）

贷：待处理财产损溢

汇报上级，经批准后。

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

发现固定资产盘盈时（一般盘盈都是以前漏记，没有那天上掉馅饼的好事。）

借：固定资产

贷：累计折旧

以前年度损益调整

报经批准后，再次调整损益：按资产价格的25%，补上所得税。

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

交完所得税后：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

结转以前的年度损益调整（就是以前年度损益调整贷方余额结转。）：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

盘亏固定资产

借：累计折旧

资产减值损失

待处理财产损溢

贷：固定资产

经上级批准后

借：营业外支出其他应收款-某人

贷：待处理财产损溢

盘亏存货的处理

借：管理费用（合理损耗）其他应收款-某人营业外支出

贷：待处理财产损溢

五、利润的结转

首先得把利润核算出来，根据利润求所得税。（新准则按25%算）

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

①损益的结转

借：主营业务收入

营业外收入

其他业务收入

贷：本年利润

结转成本费用

本帖隐藏的内容

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业外支出

销售费用

管理费用

财务费用

营业税金及附加

所得税费用

借：应交税费-所得税

应交税费-营业税

贷：银行存款

提取盈余公积

借：利润分配--提取法定盈余公积

--提取任意盈余公积

贷：盈余公积

如果资本公积转增资本

借：资本公积（外界的捐赠、股本溢价等处来的。）

贷：实收资本

如果是股份公司，分派股利时

借：利润分配-应付股利

贷：应付股利股本（有的公司分配转作股本的股利而非现金股利）

实际支付股利时

借：应付股利

贷：银行存款现金

商贸企业会计分录怎么做

商贸企业会计分录：

1、 采购商品，

借：库存商品，

借：应交税费-应交增值税(进项税额)，

贷：银行存款等

2、 销售商品，

借：银行存款、应收帐款、应收票据等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)，

3、 结转销售商品成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

其他业务跟一般企业一样的账务处理就好了。

服务业企业怎么做会计分录？

比如服务人员的工资3000、去客户那里的车费500。会计分录可以这样做：

计提对外提供的劳务成本：

借：劳务成本500

贷：现金500

借：主营业务成本3000+500

贷：劳务成本3500

计提工资：

借：劳务成本3000

贷：应付工资3000

发放工资：

借：应付工资3000

贷：现金3000

借：劳务成本500

贷：现金500

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”。

把所有的会计科目分成“资金占用和支出类”和“资金来源和收入类”，前者增加计借方，减少计贷方；后者减少计借方，增加计贷方。

账务处理程序：

1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据记账凭证登记各种明细分类账。

3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

服务行业的会计账务处理，以餐饮业为例详细说明：

设置账簿：

1、总账

2、现金日记账

3、银行存款日记账

4、三栏明细账（分户账）

5、材料明细账（原材料、周转材料）

6、库存商品明细账    

7、固定资产明细账

8、期间费用明细账

核算过程：

一、  筹集资金

（一）  投入资金     借：库存现金∕银行存款

贷：实收资本

（二）  借入资金

1、    借入时   借：银行存款

贷：短期借款

2、    支付利息时  借：财务费用

贷：银行存款

3、    还款时 借：短期借款

贷：银行存款

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