国税怎么做会计分录（缴纳税款怎么做会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关国税怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习缴纳税款怎么做会计分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、企业所得税会计分录怎么做 必须知道的税务知识
• 2、这个月交上个月的国税和地税，我做内帐要计提本月的税金吗？如何做会计分录？
• 3、月末，怎样计提国税、地税，分录是怎样做的？
• 4、国税和地税怎么做账
• 5、国税核定征收的会计分录怎么做？
• 6、企业所得税会计分录怎么做

企业所得税会计分录怎么做 必须知道的税务知识

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录。

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得税。

借：应交税金--应交企业所得税。

贷：银行存款。

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录。

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得税。

这个月交上个月的国税和地税，我做内帐要计提本月的税金吗？如何做会计分录？

1、交国税 ：

借：应交税费（增值税—已交增值税）

贷：银行存款或库存现金

2、交地税：

借：应交税费（城建税）

应交税费（教育费附加）

应交税费（教育附加）

贷：银行存款或库存现金

3、月末计提本月应交增值税会计分录：

借：应交税金-应交增值税（销项税额）

贷：应交税金-未交增值税

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税（进项税额）

4、月末计提地税会计分录为：

借 :营业税金及附加

贷,应交税费-应交营业税

-应交教育费附加

-应交城建税

5、计算应交教育费附加时：

借：主营业务税金及附加等

贷：其他应交款——应交教育费附加

6、计算应交资源税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金——应交资源税

7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：

借：管理费用等

贷：其他应交款——应交税费根据企业应当交纳的税种，选择使用。

扩展资料：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，

根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。

企业购入免税农产品，按照买价和规定的扣除率计算进项税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等科目，按照应付或实际支付的价款，

贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。购进生产用固定资产所支付的增值税额，应计入增值税进项税额，可以从销项税额中抵扣，购进的货物用于非应税项目，其所支付的增值税额应计入购入货物的成本。

企业购进的货物发生非常损失的，以及将购进货物改变用途的(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，

贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目，属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

月末，怎样计提国税、地税，分录是怎样做的？

您好，很高兴为你解答！

计提国税的分录是：

计提时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

上缴时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

计提地税的分录是：

月底计提时

借 ：税金及附加---城建税 教育费附加等

贷：应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 ：应交税费---城建税 教育费附加等

贷：银行存款（库存现金）

计提的方法：

按照销售额与适用税率计算提取。

小规模纳税人：销售额（不含税）*税率（征收率）=应交增值税；一般纳税人：销项税（销售额*适用税率）-进项（购进取得的发票上反映的税额）=应交增值税；地税按照应交增值税额*城建税税率和教育费附加费率直接计算提取即可。

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国税和地税怎么做账

问题一：月末，怎样计提国税、地税，分录是怎样做的？ 1、地税提取分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）月末结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）下月上交税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷；银行存款等2、国税提取分录（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转时借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款等

问题二：个体户计提，缴纳国税，地税分别怎么做账 个体交的国税与地税入什么科目一、国税计提时：借：库存现金（或银行存款）贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税上交时：借：应交税费-应交增值税贷：库存现金（或银行存款）二、地税计提城建税、教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加计提个人所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税上交时：借：应交税费-应交城建税借：应交税费-应交教育费附加借：应交税费-应交个人所得税贷：库存现金（或银行存款）

问题三：在国税和地税交完税款拿到后会计分录怎么做? 上交税金后分录：借：应交税费-未交增值税（国税）借：应交税费-城建税（地税）借：应交税费-教育附加（地税）借：应交税费-地方教育费（地税）贷：银行存款

问题四：国税发票和地税发票写记账凭证有什么区别? 写记账凭证主要看你的原始发票。和地税国税没有关系。看你发票的情况入账。发票只对发生的业务负责。

问题五：取得地税和国税的定额发票怎么做账 那是什么就做什么是了，是设备就入固定资产，是费用入费用科目就可以了。

问题六：小规模纳税人，已缴纳的增值税和地税怎么入账 1、增值税。

销售时计算：

借：应收账款（银行存款等）

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税

缴纳时：

借：应交税费－应交增值税

贷：银行存款

2、地税附加税：

提取：

借：营业税金及附加

贷：应交税费－城建（教育费附加等）

缴纳时：

借：应交税费－城建（教育费附加等）

贷：银行存款

问题七：公司不做了没有办地税和国税没有做账不去管会怎么样 不记账报税首先逾期会有滞纳金，滞纳金会累加，再不理会严重的话会被吊销牌照

如果牌照被吊销

1 . 工商局黑名单，永远办理不了公司（带你股东、法人代表、监事的任何信息）

2 . 法人代表不能贷款买房、移民。

3 . 法人代表不能领养老保险。

4 . 开不了国税、地税办不了税务登记，涉及欠税的会公告企业信息。

5 . 如果涉及有欠税款，企业法人代表会被阻止出境，不能称作飞机和高铁。

6.长期不报税，税务局可能上门检查。

7.长期不报税，发票会被锁机。

8 . 工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制。

9 . 如果以后想注销，面临工商局、税局罚款问题，滞纳金问题。

10 . 纳入正在我们诚信系统，以后很多都要受限制。（具体还未公布）

问题八：在国税和地税交完税款拿到发票后会计分录怎么做? 上交税金后分录：

借：应交税费-未交增值税（国税）

借：应交税费-城建税（地税）

借：应交税费-教育附加（地税）

借：应交税费-地方教育费（地税）贷：银行存款

问题九：税务局代开增值税发票扣的国税和地税怎么做账 收到发票时：借：成本、费用类科目(原材料、周转材料、库存商品等）

应交税费――应交增值税（进项税）（交国税部分）

贷：银行存款

借：税金及附加 ――城建税（交地税部分）

――教育费附加（交地税部分）

_______ 地方教育费附加（交地税部分）

贷：银行存款

如果采购业务是签订合的还应交印花税：

借：管理费用

贷：印花税（交地税部分）

一般情况 下，在处理涉税会计分录时是不用区分国税和地税的。

问题十：我公司是小规模纳税人，每个月开票未超过三万，到底怎么做账，国税是按季度交税，地税怎么交税？ 1、应该是第一种处理是正确的。

借：应收账款10000

贷：主营业务收入9708.74

应交税费-应交增值税291.26

借： 应交税费-应交增值税291.26

贷：营业外收入-减免增值税291.26

2、小规模纳税人可以选择按照季度缴纳增值税的。增值税在国税缴纳的。如果当季不足9万元，不缴纳增值税，那么地税申报的城建税和教育费附加也不需缴纳。

国税核定征收的会计分录怎么做？

国税核定征收的会计分录应该根据实际发生的业务进行记录。

会计分录的简介：

“会计分录”简称“分录”。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录

。在借贷记账法下，则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。

会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。

处理分录：

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

会计分录的三要素：

一、记账方向（借方或贷方）

二、账户名称（会计科目）

三、金额

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录：

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

3.缴纳年度汇算清缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

会计分录方法：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

通过上述对国税怎么做会计分录和缴纳税款怎么做会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。