销项税额会计分录怎么写（有销项税额的会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关销项税额会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习有销项税额的会计分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、计提本月应当缴纳的销售税金，如何做会计分录？
• 2、销项发票如何做会计分录？
• 3、销项税额转出会计分录
• 4、销项税额转出会计分录如何做
• 5、销项和进项税额会计分录怎么做
• 6、月末结转增值税销项税的会计分录如何写

计提本月应当缴纳的销售税金，如何做会计分录？

计提本月应当缴纳的销售税金会计分录：

1、计算应交增值税(销项税额)时：

借：银行存款 或 应收帐款等

贷：主营业务收入等

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

2、计算应交消费税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金--应交消费税

3、计算应交营业税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金--应交营业税

4、计算应交城市维护建设税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金--应交城市维护建设税

5、计算应交教育费附加时：

借:主营业务税金及附加等

贷：其他应交款--应交教育费附加

6、计算应交资源税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金--应交资源税

7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：

借：管理费用等

贷：其他应交款--应交税费

扩展资料

产品销售税金的核算

1、“产品销售税金及附加”科目属于损益类科目，核算企业日常生产经营活动应当负担的税金及附加，包括消费税、营业税、城市维护建设税、教育附加附加费、资源税、土地增值税等。

这里，所指的负担的税金是指销售过程中企业应负担的税金（不包括增值税）。销售过程以外应负担的税金，根据不同的情况，计入管理费用、在建工程、存货等科目。

2、“应交税金”科目属于负债类科目，核算企业应交纳的各种税金，包括除印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数的税金以外的各种税金。

参考资料来源：百度百科—会计分录

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

销项发票如何做会计分录？

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

（一）增值税的定义：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

（二）增值税的税率：一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等，适用17%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物；提供有形动产租赁服务。适用13%税率：《中华人民共和国增值税暂行条例》a.粮食、食用植物油；b.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；c.图书、报纸、杂志；d.饲料、化肥、农药、农机、农膜；《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》a.农产品。b.音像制品。c.电子出版物d.二甲醚。

销项税额转出会计分录

企业销项税的转出先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，其会计分录如下：

借：应缴税费—应缴增值税（销项税额），

贷：应缴税费—应缴增值税（转出未交增值税）。

月末结转，其会计分录如下：

借：应缴税费—应缴增值税（转出未交增值税）(若进项税大于销项税为红数)，

贷：应缴税费——未交增值税(若进项税大于销项税为红数)。

销项税额转出会计分录如何做

销项税额转出会计分录如下：

进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，

贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额，

销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-销项税额，

贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，

月末结转：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)，

贷：应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)。

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。

进项税额转出账务处理会计分录如下：

可进行进项税额转出的情况主要为：发生了非经营性损失或是将改变购进货物的用途，其抵扣的进项税额应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，表明该增值税不予以抵扣。

1、货物用于集体福利和个人消费

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：原材料

应交税费——应交增值税

一般纳税人企业购进货物时?收到增值税专用发票?并且符合税法相关规定可以抵扣的?就把购进货物负担的增值税计入"应交税金-应交增值税(进项税额)"。

如果在以后的会计期间，货物由于以下原因，如:货物用途改变，货物非正常损失等.总之是按税法规定不符合抵扣的条件了，就要把已经确认的进项税额转出，使用的科目为"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"。

比如，一般纳税人企业购入一批材料价1000元，增值税1000×17%=170元

借:原材料1000

应交税金-应交增值税(进行税额)170

贷:银行存款等1170

如果原材料日后没有进入生产领域，而是用于非应税项目，比如在建工程或发放职工福利，

借:在建工程等1170

贷:原材料1000

应交税金-应交增值税(进行税额转出)170

销项和进项税额会计分录怎么做

以销售为例：

（1）企业购入：

借：在途物资或库存商品（先收发票是在途物资，先收货是库存商品），

借：应交税费-应交增值税（进项税额），小规模不涉及进项税，

按实际支付或应付的款项，

贷：银行存款、应付票据、应付账款等。

（2）企业销售：

借：应收账款、应收票据、银行存款，预收账款等，

贷：主营业务收入，其他业务收入，

应交税费-应交增值税（销项税额），小规模应交税费-应交增值税，2022年4月1日到2022年12月31日期间小规模征收率3%开普票可以暂按免税。

借：主营业务成本，其他业务成本等，

存货跌价准备，

贷：库存商品。

（3）月末：一般纳税人核算增值税=本期销项税-本期进项税-前期留底。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，

借：“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目，

贷：“应交税费-未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，

借：“应交税费-未交增值税”科目，

贷：“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。

月末结转增值税销项税的会计分录如何写

企业月末结转增值税销项税的会计分录，可以进项如下处理：

1、企业结转销项税额时，会计分录如下

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（未交增值税）。

2、同样，企业也可以结转进项税额，会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税（未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

通过上述对销项税额会计分录怎么写和有销项税额的会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。