储值卡怎么做会计分录（储值卡 会计入账）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关储值卡怎么做会计分录和储值卡 会计入账的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、购买预付卡怎么做会计分录
• 2、酒店卖储值卡现金收入会计分录怎么做
• 3、etc怎么做会计分录

购买预付卡怎么做会计分录

购买预付卡做会计分录如下：

1、公司购卡时会计分录

借：其他应收款——预付卡

贷：银行存款

提醒：取得开具的普通发票，品名“预付卡销售和充值”，发票税率栏“不征税”。

2、公司持卡消费时会计分录

借：管理费用、固定资产等(根据实际支出情况来列支科目)

贷：其他应收款——预付款

3、购物卡入账风险

首先，“金税三期”系统会第一时间监控到你公司购买大面值的购物卡，用来干什么?对于突然异常增加的大额费用容易带来预警评估的风险!

其次，若是该项费用并未实际发生，存在不得在企业所得税前扣除的风险;

再次，购买的购物卡若是用来发放员工的，属于福利费，存在代扣代缴个人所得税的风险;

同时，若是购买的购物卡若是用来送礼的，属于业务招待费，更存在代扣代缴20%个人所得税的风险，并且还有涉嫌商业贿赂、行贿受贿的风险。

酒店卖储值卡现金收入会计分录怎么做

比如当天合计充值1100元，实收现金1000元，入账：

借：现金 1000元。

借：预收帐款---充值卡折扣备抵专户100元。

贷：预收帐款---应付充值卡 1100元。

当天如客户用充值卡消费550元，记账：

借：预收帐款---应付充值卡 550元。

贷：预收帐款---充值卡折扣备抵专户50元。

贷：主营业务收入 500元。

预收充值卡的实际余额计算：

“预收帐款---应付充值卡 ”贷余额与“预收帐款---充值卡折扣备抵专户”借余额两项合并即是。

需要注意的事项：

1、发行储值卡的酒店、餐厅，在吧台都装有收银系统，该系统记载了全部关于卡的发行、消费及余额情况，日期、时间、及操作人员的信息。财务人员应定期与吧台收银员进行结账、核实相关情况，以保持与会计账务记载的一致性。

2、酒店、餐饮企业在出售储值卡时，会经常遇到打折销售的情况。这种情况在会计记账时，可在预收账款科目之下同时设置一个备抵帐户（无需按卡号设置）。

比如“充值折扣优惠”账户，用以记载充值赠送的金额，余额反映在借方，来抵消收取现金数额与发行在外的储值卡数字不一致的状况。每月在进行持卡客户消费额统计时，可按比例法进行抵减、调整，达到预收账款总账科目余额的真实性。

扩展资料：

预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。

1、“预收账款”的双重性。

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。

在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

2、“预收账款”的列报方法

根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。

在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：

两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收账款是债权类资产性质。

注意事项

预收帐款会计科目或是与之相关的会计科目在进行设立时，应该从企业的角度出发，严格按照合同的要求以及规定向购货人来进行收取相应的款项，通常可以向购货人收取预收帐款，同时可以按预收帐款来进行财务核算，可以把会计帐户的设立写在购货合同上面。

参考资料来源：百度百科-预收账款

etc怎么做会计分录

借：其他应收款--ETC储值卡

贷：银行存款或库存现金

根据每月账单金额冲减其他应收款,如果充值金额不多，可以直接入当期损益。一般纳税人ETC卡充值时取得通行发票，由于并未实际接受道路通行服务,取得增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。

扩展资料

一般纳税人以速通卡（ETC）方式支付的高速公路通行费，凡同时符合以下条件的，可以暂凭取得的速通卡（ETC）增值税普通发票（以下称速通卡发票）上注明的高速公路通行费计算可抵扣的进项税额：

（1）速通卡发票上单独注明高速公路通行费；

（2）速通卡发票后附套印发票专用章的《高速公路通行费客户月结单》（以下称《月结单》）；

（3）速通卡发票与《月结单》做到一一对应，即：速通卡发票的备注栏中注明《月结单》编号、速通卡发票上注明的高速公路通行费与《月结单》上注明的高速公路通行费金额一致。

因此，如果是etc充值发票报销后，进固定资产，否则进费用。

借：管理费用-车辆费用-过路费

贷：银行存款

参考资料来源：百度百科——会计分录

参考资料来源：百度百科-进项税

通过上述对储值卡怎么做会计分录和储值卡 会计入账的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。