正负会计分录怎么做（应付账款是负数怎么做分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关正负会计分录怎么做和应付账款是负数怎么做分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、负数发票如何做分录
• 2、如果本年利润金额是负数我怎么做会计分录
• 3、开的销项负数发票怎么做会计分录
• 4、管理费用为负数会计分录怎么做
• 5、购买方收到负数发票如何做分录
• 6、库存商品余额为负数，调整会计分录应该怎么写？

负数发票如何做分录

负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。

如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面，凭证空白处注明是“更换发票，原发票作废”，不用再重新入一遍账了。

借：主营业务收入

应交税费—应交增值税（营业税）

贷：应收账款（库存现金或者银行存款）

当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。

拓展资料

负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

参考资料：百度百科-负数发票

如果本年利润金额是负数我怎么做会计分录

本年利润的金额是负数，也就是本年是亏损的，借记利润分配-未分配利润贷记本年利润。盈利了，做相反的分录。这个分录每年年底才做。每月的月底是不用做的。

开的销项负数发票怎么做会计分录

销项负数发票做账：\x0d\x0a1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：\x0d\x0a借：应收账款-XX客户 （红字）\x0d\x0a贷：主业务收入 （红字）\x0d\x0a应交税金-应交增值税-销项税 （红字）\x0d\x0a2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

管理费用为负数会计分录怎么做

管理费用为负数会计分录：

借：管理费用借方红字，

贷：其他应付款贷方红字等，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方蓝字，

如果是计提折旧：

借：管理费用借方红字，

贷：累计折旧贷方红字，

如果冲减计提的工资福利等，

借：管理费用借方红字，

贷：应付职工薪酬贷方红字。

购买方收到负数发票如何做分录

1、如果是企业开具的负数发票，会计分录是借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：银行存款、应收账款等科目。

2、如果是取得的负数发票，可用红字金额或者负数金额编制会计分录是借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。

库存商品余额为负数，调整会计分录应该怎么写？

原计入库存商品尚未结转至成本的话，借：应付账款 贷：库存商品。如果已经结转至成本（也就是库存商品不够冲减，出现负数的原因），就红冲成本，借：主营业务成本（红字） 借：应付账款

希望帮助到你。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于正负会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决应付账款是负数怎么做分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。