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嵌入式发票是即征即退吗

会计学习资料2522022-11-28

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嵌入式发票是即征即退吗?

答：纳税人销售嵌入式软件应根据《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》(财税〔2008〕92号)等有关规定，划分软件和硬件部分的销售额，并应尽量在发票的票面有关栏目(包括备注栏)单独注明软件部分的名称和销售额。

对于因货物或软件项目众多，在票面反映困难的，应开具增值税专用发票的，根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)的有关要求，可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，在清单上分别详细注明所申请软件和其他部分的名称和销售额，并加盖财务专用章或者发票专用章。通过系统开具普通发票的比照办理。

嵌入式软件产品退税需要在合同和发票中分开吗?

计算即征即退的增值税税额的方法

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%。

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额。

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%。

不需要在合同中分开来的。

嵌入式软件产品的即征即退?

例：我们销售的嵌入式软件产品售价1.5万，其中嵌入式软件销售额为1.2万，嵌入式硬件销售额为0。3万，纳税申报时也进行了分开申报，即嵌入式软件的1.2万填入软件产品即征即退栏，嵌入式硬件填入一般货物栏，嵌入式硬件的成本是0。12万，我怎么来算即征即退的软件额

答：如果发票上该硬件的销售额是按：

1。按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算或

2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定的，那么软件的销售额就是1.2万元。如果不是按上述规定的情况确定的，那么应按组成计税价格确定硬件的销售额=硬件的成本*(1+10%)，软件的销售额=1.5-硬件的销售额。然后通过软件的销项税和进项税计算出嵌入式软件的增值税税负率，大于3%的部分应退税。

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