抵扣会计分录怎么写（抵账的分录怎么写）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈抵扣会计分录怎么写，以及抵账的分录怎么写对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、留抵税额抵扣会计分录怎么做
• 2、增值税专用发票抵扣会计分录
• 3、进项税抵扣会计分录
• 4、金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？
• 5、待抵扣进项税额会计分录是如何做的？
• 6、进项抵扣销项的会计分录怎么做

留抵税额抵扣会计分录怎么做

留抵税额抵扣会计分录：

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

编制资产负债表时，将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。

申报增值税时，作如下账务处理：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—增值税留抵税额。

增值税专用发票抵扣会计分录

如果是销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

如是购进

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

进项税抵扣会计分录

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：

1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

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2、货物发生非正常损失的账务处理

借：待处理财产损溢-待处理损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

3、在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

会计分录不同于记账凭证，记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。

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金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？

金税盘可以抵扣做会计分录：

1、交费时：

借：管理费用。

贷：现金(或银行存款)。

2、抵税时：

借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。

贷：管理费用。

金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交增值税-进项税额。

核算：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

以上内容参考：百度百科-管理费用

待抵扣进项税额会计分录是如何做的？

一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的

1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）

借：应交税金-待抵扣进项税

贷：银行存款

2、转出时（收到增值税税单）

借：应交税金-增值税-进项税

贷：应交税金-待抵扣进项税

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

扩展资料

纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；

如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的，可将余额全部转入当期进项税额抵扣；如该项固定资产进项税额未抵扣或未记入待抵扣进项税额的，按下列公式计算应抵扣的进项税额：

应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期增值税进项税额。

参考资料来源：百度百科-抵扣进项税

进项抵扣销项的会计分录怎么做

进项抵扣销项的会计分录（假如进项小于销项）是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

通过上述对抵扣会计分录怎么写和抵账的分录怎么写的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。