最后季度会计分录怎么写（会计的季度怎么分）

会计学习网今天要给大家分享的是有关最后季度会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习会计的季度怎么分的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、季度企业所得税，会计分录怎样做，怎样结转？
• 2、所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录是什么？
• 3、季度终了，计提企业所得税的依据是什么?会计分录如何做啊??
• 4、收到银行季度结息，应如何做会计分录

季度企业所得税，会计分录怎样做，怎样结转？

按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理：

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：其他应交款——补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录是什么？

所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录是什么？

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关稽核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交所得税

借：应交税金 -- 应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

企业季度预缴的所得税，年度汇算时多缴了，怎么做分录呢？

1.企业预缴所得税时会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

2.预缴后，在年度汇算时多缴所得税，应编制会计分录：

（1）借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

(2)经税务机关稽核退回多缴税款时，应编制会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

或者：将以上两笔分录合并：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

年度亏损已预缴的季度所得税怎么办

一、年度汇算清缴就是“汇总计算”!

二、打比方:每个季度预缴10元所得税，共计40元，到了年底汇算清缴，亏损20元，那么，预缴的40元全部退还;

三、打比方:每个季度预缴10元所得税，共计40元，到了年底汇算清缴，只应该缴纳20元企业所得税，那么，预缴的40元退还20元;

四、如果经过计算，应该退还预缴税款的话，税务机关一般会和你说明，不要退了，留着明年季度预缴的时候抵。

望楼主采纳

沈阳金蝶财务为您解答

房地产要预缴所得税怎么出会计分录？急

可以的。

你可以计入递延税款，也可以直接计入应交税费的借方。

新所得税季度预缴税款分录如何做？

预缴是根据你自己账面计算的结果来交的。 根据当年累计利润总额扣除前期亏损后的余额来计算当期应交所得税，记入“应交税费-应交所得税”。 在预缴时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。

我公司是核定征收，每个季度会预缴所得税，那会计分录怎么做了

计提所得税：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

结转：

借：本年利润

贷：所得税

关于季度所得税预缴报表（A)

“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。如二季度的应写1-6月。

填报“本期金额”列，资料为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，资料为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。如二季度的本期数为4-6月的资料，累计数为1-6月的资料。

营业收入是指所有应税收入。

“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。

2013年所得税汇算清缴，对于多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税，请问会计分录如何做？

调整应退交企业所得税做：

借：应交税费-应交企业所得税  10008.55；

贷：以前年度损益调整   10008.55；

结转未分配利润做：

借：以前年度损益调整   10008.55；

贷：利润分配--未分配利润  10008.55；

对于企业应纳所得税所得额的调增或调减资料，是不需要做会计分录的，一般只有更改计税基数就可以了，所以只需调整应退企业所得税额，做为2013年所得税额的抵减数。（因为税局一般是不会退还企业多交所得税额的，只有放在下年做为的抵减数额处理）

关于年度所得税预缴问题~~

是的，企业亏损就不用预缴所得税。只有季度有利润才需要预缴。

季度终了，计提企业所得税的依据是什么?会计分录如何做啊??

季度终了，计提企业所得税的依据是季度的实际利润额。分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

答案依据:《企业所得税法实施条例》第一百二十八条

企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

收到银行季度结息，应如何做会计分录

会计人员在日常工作中会涉及到很多费用，不同的费用都要记录到不同的科目中。收到银行季度结息，一方面资产类科目银行存款增加，另一方面，损益类科目利息收入增加，一般企业利息收入计入财务费用，所以，会计分录为：

企业支付银行结息时会计分录一：

借：财务费用-利息支出

贷：银行存款

企业收到银行结息时会计分录二：

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入(红字)

当企业收到银行结息时，正常应该将结息款记录在科目的贷方，但是在实际记账时，一般以红字的方式将利息收入记录在财务费用的借方。

拓展资料：

一、会计分录

会计分录（AccountingEntry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

1.基本要素

记账方向（借方或贷方）

账户名称（会计科目）

金额

2.主要种类

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

3.会计分录编制的格式

第一：先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

关于最后季度会计分录怎么写和会计的季度怎么分的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。