单到回冲的会计分录怎么做（出账回单会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关单到回冲的会计分录怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习出账回单会计分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？
• 2、冲回上年度多计提的所得税该怎样做会计分录
• 3、会计电算化：单到回冲上月暂估入账的商品，现付分录怎么做？
• 4、销售退回会计分录怎么做
• 5、怎么做费用冲减会计分录
• 6、企业收到银行错账冲正回单如何做会计分录

购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？

货到票未到，暂估入账：借，库存商品 贷，应付账款—暂估应付账款。

下月反方向冲销待票到做笔正常分录即可。

暂估入账，下月初红字冲回，等发票到后按发票账单进行账务处理，会计分录如下：

1、月底进货暂估入账，

借：库存商品/原材料。

贷：应付帐款-暂估应付款。

2、下月初，冲回暂估入账

借：库存商品/原材料（红字）。

贷：应付帐款-暂估应付款（红字）。

3、收到发票账单后，

借：库存商品/原材料。

应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款等。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。

除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。

中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。

政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。

为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

冲回上年度多计提的所得税该怎样做会计分录

会计分录如下：

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税　

贷：以前年度损益调整

三、结转时：

借：以前年度损益调整

     贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

冲回上年度多计提的所得税：

（1）如果金额较大需要调整上年数。

借：年初未分配利润（红字）

贷：应交税费（红字）

（2）如果金额不大，计入当期。

借：所得税费用（红字）

贷：应交税费（红字）

分录错误就原路冲回。

参考资料：企业所得税_百度百科

会计电算化：单到回冲上月暂估入账的商品，现付分录怎么做？

暂估入账一般应用于会计账面数与仓库实存数核对，当企业月末购入一批货物，货物已运抵企业仓库，但企业却未收到销货企业开出的增值税专用发票，会计无法确认该货物具体价值，只能根据一个约数估计入账，分录是：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款其中“原材料”或“库存商品”的价值就是暂估的约数，期末先通过这个分录与仓库的进销存记录核对，在下月初，就要做相反分录把这笔暂估数冲销掉：

借：应付账款

贷：原材料/库存商品

销售退回会计分录怎么做

要按卖出时能否估计销售退回情况来区分。

假设销售时无法估计退货数量，收到款项时确认为预收账款，退货期满后确认收入

借 银行存款

贷 预收账款

借 发出商品

贷 库存商品

借 预收账款

贷 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

借 主营业务成本

贷 发出商品

假设估计退货为0，出售时正常确认收入，实际发生退回时，反向冲销已经确认的收入和成本

借 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

库存商品

贷 银行存款

主营业务成本

假设销售时可以估计退货情况，按最佳估计数确认一项预计负债，

借 银行存款

贷 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

借 主营业务成本

贷 库存商品

借 主营业务收入

贷 主营业务成本

预计负债

实际发生退货时

借 库存商品

预计负债

贷 银行存款

扩展资料：

先冲减销售收入

借：商品销售收入 应交税金-应交增值税(销项税额)

贷：银行存款再入库

借：库存商品

贷：商品销售成本

销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应收账款等等(相应科目)同时，把结转的成本也要冲回

借：库存商品

贷：主营业务成本

退回销售商品时，做红字冲销凭证

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(红字)

同时：

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

怎么做费用冲减会计分录

冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：

借：应收账款，(金额用红字或负数)

贷：主营业务收入 (金额用红字或负数)

销项税 (金额用红字或负数)

再按销售发票做销售分录。

合并一下以前的分录，分录可以写为：

借：营业税金及附加

贷：营业外收入

实际上以前虚增了费用，同时虚增了收入，因此对当年的损益和分配并无影响。

扩展资料：

从审计的角度来说，业务处理是错误的，所要做的仅是简单做一个调整：

借：以前年度损益调整(营业外收入)

贷：以前年度损益调整(营业税金及附加)

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证

企业收到银行错账冲正回单如何做会计分录

单位名称错误就按银行回单上的单位名称再设一新的科目

当日已入账原付款分录；借：应付账款——收款人

贷：银行存款

退回；借应付账款－退款回单的收款人

贷银行存款

调账借：应付账款－收款人

贷应付账款－退款回单上的收款人

拓展资料：

制作会计分录方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

此外，要勤、多学、多问、多练。

1)首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。

2)学习记账规则和记账流程，学习会计制度，学习基础知识。

3)多练，多积累实际经验。

4)及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5)注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

6)根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务往来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

关于单到回冲的会计分录怎么做和出账回单会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。