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出口退税会计分录怎么做好（外贸出口退税会计分录怎么做）

会计学习资料92023-01-21

今天给各位分享出口退税会计分录怎么做好的知识，其中也会对外贸出口退税会计分录怎么做进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

出口退税的会计分录怎么做

1、计算出口退税款项的时候，

借：其他应收款—应收出口退税款（增值税），

应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）。

2、实际收到出口退税款项的时候，

借：银行存款，

贷：其他应收款—应收出口退税款（增值税）。

收到出口退税时，如何做会计分录？

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

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出口退税的会计分录

其实你题目少了一个进项转出，就是外销的增值税税率与退税率的差额要作进项转出的。\x0d\x0a进项转出=20000*（17%-13%）=800。既然没涉及，我就按照上面来解释：\x0d\x0a出口退税简单地说是退进项税额，因为出口免税，你买材料肯定有进项税额，如果是内销肯定有销项税额，那就要缴纳增值税，但是外销免税，就没有销项了，那么进项税额就会留抵，所以退税就退进项税额，也就是退留抵数。\x0d\x0a第一种情况：留抵2800，计算出退税2600，还有200留抵。（正确做法应该是退2000,800进项转出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企业如果留抵，那留抵数是永远退不回来的，即使你企业注销破产了，留抵很多很多，也退不回来的。因此出口退税退税不是叫优惠不优惠问题，只是退回你进项税额而已。其实就是说出口免税，如果出口不免税，销项税额=20000*17%=3400,缴纳增值税=3400-2800=600，这样反而不退税，还要缴纳税款。\x0d\x0a第二种情况，免抵退税额大于留抵数，多余的部分就要缴纳城建税、教育费附加，就是以600为计税依据，缴纳城建税、教育费附加了。

出口退税会计分录怎么做好的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于外贸出口退税会计分录怎么做、出口退税会计分录怎么做好的信息别忘了在本站进行查找喔。

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