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如何进行银行存款清查

会计学习资料2792023-01-07

这篇文章是如何进行银行存款清查的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中如何进行银行存款清查的相关财税知识，可能能您解决如何进行银行存款清查的财税学习和工作问题。

　　在与银行对账之前，应先检查本单位的银行存款日记账的正确性与完整性。通过核对，往往会发现双方账目不相符。其主要原因有二： 一是双方记账可能有差错，如错账漏账等，这是不正常的，应及时查明更正;二是存在未达账项，这是正常的。

　　未达账项不外乎以下四种情况：

　　1.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。

　　2.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。

　　3.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。

　　4.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。

　　为消除未达账项的影响，企业应根据核对后发现的未达账项，编制“银行存款余额调节表”，会计实务中一般采用“补记式”余额调节法。其基本原理是：假设未达账项全部人账，其编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。用公式表示如下：

　　(1)企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项

　　(2)银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项

　　如果公式(1)和(2)相等了，就说明银行存款余额调节表平衡了。一般可以说明双方记帐没有差错。如果仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。值得注意的是，由于未达账项不是错账，漏账，因此，不须根据调节表做任何账务处理，双方账面仍保持原有的余额，待收到有关凭证之后(即由未达账项变成已达账项)，再同正常业务一样进行处理。

延伸阅读：银行存款利率怎么算的银行存款日记账登记要求银行存款记账常见的16种错误银行存款账户的使用和管理怎样进行银行存款日记账的核对

上述便是会计知识关于《如何进行银行存款清查》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「如何进行银行存款清查」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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