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出口退税和企业所得税的计算方法是怎样的

会计学习资料1572022-11-28

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出口退税和企业所得税的计算方法是怎样的?

答：出口退税公式如下：

出口退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)* 出口退税率。

企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收;

1、查账征收的，(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时：

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

出口退税的时候要缴纳所得税吗?

答：根据相关规定：

一、财政性资金(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

本条所称财政性资金：是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;

所称国家投资：是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。

因此，企业收到的出口退税款不需要并入收入缴纳企业所得税。

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