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小规模城建税减半怎么做分录

会计学习资料4762022-11-28

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小规模城建税减半怎么做分录

那么小规模城建税和教育费附加怎么算?

小规模城建税减半分录如下：

借：应交税费--应交城建税

借：应交税费--应交教育费附加

借：应交税费--应交地方教育费附加

借：应交税费--应交印花税

贷：营业外收入--减免税费

城建税教育费附加的计税依据是什么?

1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。

教育费附加税，是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。

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