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如何确定企业的计税基础？

会计学习资料4642023-01-06

文章是有关如何确定企业的计税基础？的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中如何确定企业的计税基础？的相关财税知识，可能能您解决如何确定企业的计税基础？的财税学习和工作问题。

　　一、根据《企业会计准则第18号--所得税》（财会〔2006〕3号）第四条规定：“企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

　　第五条规定：“资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。”

　　第六条规定：“负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。”

　　二、根据《＜企业会计准则第18号--所得税＞应用指南》（财会〔2006〕18号）第一条规定：“资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。

　　企业应于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用（或收益）。企业合并等特殊交易或事项中取得的资产和负债，应于购买日比较其入账价值与计税基础，按照本准则规定计算确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。”

上述是会计分录关于《如何确定企业的计税基础？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「如何确定企业的计税基础？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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