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该公司的应税行为如何确定？

会计学习资料1742023-01-06

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某公司是小规模纳税人，经营范围是通用设备的加工、制造、安装 、维修，同时领用国税《加工、修理发票》，缴纳增值税，地税《建筑安装修缮发票》，缴纳营业税。请问应该怎样区分哪些工程收入应缴纳增值税？哪些工程收入应缴纳营业税？ 答：根据现行税法规定，对该公司的应税行为如何确定，可按如下两点把握： 一、凡属于设 备的制造、加工成品销售及修理修配的，其取得的收入，应计征增值税；而对于从事专门 安装、修缮等非增值税应税劳务的收入则 征营业税。征增值税的货物和征增值税的应税劳务的销售额，应与征营业税的应税劳务的营业额分别核算。不分别核算或不能准确核算的，对营业税的应税劳务应一并征收增值税。 二、凡 在一项销售行为中，如果既有涉及应征增值税的货物和应税劳务，又涉及营业税行为的， 如随同销售设备并负责安装、保养、维修，这种业 务属于混合销售行为，对其取得的收入应一并征收增值税。而对没有货物销售或加工修理修配业务，只单独从事安装、保养、维修业务的，其取得的收入，征收营业税。

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