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生产企业出口后还没有退税申报就退货退运了，如何处理？

会计学习资料1752023-01-05

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问：我公司为生产企业，2014年9月30日出口一批货物，由于指标问题要求退货，全部退运，报关单现在未进行申报出口退税，现要求开具无退税或征税证明，如何办理，此笔业务还需要进行出口退税申报吗？　　答：您公司出口后还没有免抵退税申报，就发生退运，这种情况需要到主管税务机关申请办理退运（未退税）证明。如果您公司全部退运，不需要进行免抵退税申报，可直接申请办理退运（未退税）证明。如果是部分退运，“退货计税金额”填写部分退运的出口额，去主管税务机关申请办理退运证明后，只就该笔出口报关单的数量、金额减除退运数量、退运金额后剩余的可退税数量和可退税金额再申报免抵退税，附送资料可提报一联退运(未退税)证明和该笔出口报关单复印件等资料。　　在生产企业出口退税申报系统录入退运（未退税）证明的流程：进入向导→申报系统操作向导→单证向导，（1）二单证明细数据采集→退运已补税(未退税)证明申请→设置标志；（2）三打印单证申请表→打印单证申报报表→选择退运已补税(未退税)证明申请表；（3）四生成单证申报数据→生成单证申报数据。　　出口企业到主管税务机关申请办理退运（未退税）证明，需提供电子数据及下列资料：　　（1）出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；（2）出口发票；　　（3）主管税务机关要求报送的其他资料。

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