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企业所得税报表主表如何填写?

会计学习资料1372023-01-05

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企业所得税报表主表如何填写?

本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出"纳税调整后所得"(应纳税所得额).会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报.

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分.

1."利润总额计算"中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报.实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报.

2."应纳税所得额计算"和"应纳税额计算"中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报.

第一季度报表累计报错了在二季度进行调整,确定好累计数据没有错误就行了,因为现在都是季度进行预缴纳的,在年度进行汇缴清算的时候没有错误就可以了,确保最后的累计额没错.

以上内容便是账务处理关于《企业所得税报表主表如何填写?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税报表主表如何填写?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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