本文是关于上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱如何做会计分录？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱如何做会计分录？的相关财税知识，我们相信也许能您解决上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱如何做会计分录？的财税学习和工作问题。
上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱如何做会计分录?
汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：
1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。
2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录借：应交税费-所得税贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万
3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润借：所得税费用贷：本年利润（因是财务软件，建议做成分录：借：本年利润 负数贷：所得税费用 负数）
以上内容是会计资料关于《上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱如何做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱如何做会计分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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