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持有至到期投资如何进行会计处理？

会计学习资料2312023-01-05

这是一篇有关持有至到期投资如何进行会计处理？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中持有至到期投资如何进行会计处理？的相关财税知识，我们相信也许能您解决持有至到期投资如何进行会计处理？的财税学习和工作问题。

持有至到期投资如何进行会计处理?

(一)持有至到期投资的初始计量

借:持有至到期投资--成本(面值)

应收利息(实际支付的款项中包含的利息)

持有至到期投资--利息调整(差额,也可能在贷方)

贷:银行存款等

(二)持有至到期投资的后续计量

借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)

持有至到期投资--应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)

贷:投资收益(持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)

持有至到期投资--利息调整(差额,也可能在借方)

金融资产的摊余成本,是指该金融资产初始确认金额经下列调整后的结果:

(1)扣除已偿还的本金;

(2)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;

(3)扣除已发生的减值损失.

如何理解"加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额"

本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率

本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本

期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息-本期收回的利息和本金-本期计提的减值准备

【提示】就持有至到期投资来说,摊余成本即为其账面价值.

上述便是会计实操关于《持有至到期投资如何进行会计处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「持有至到期投资如何进行会计处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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