本文是有关代开专票时缴纳的增值税账务处理如何做？的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中代开专票时缴纳的增值税账务处理如何做？的相关财税知识，我们坚信能够您解决代开专票时缴纳的增值税账务处理如何做？的财税学习和工作问题。
代开专票时缴纳的增值税账务处理如何做?
一、小规模纳税人的处理:
1、代开发票申报缴纳税款时的会计分录:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加
贷:银行存款
2、确认收入时
借:银行存款或现金
贷:主营业务收入应交税费-应交增值税
已上分录相抵后形成不缴纳增值税
二、一般纳税人:
1、代开发票申报缴纳税款时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加
贷:银行存款
2、确认收入时
借:库存现金/银行存款
贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)
上述便是会计知识关于《代开专票时缴纳的增值税账务处理如何做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「代开专票时缴纳的增值税账务处理如何做？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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