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所得税汇算清缴有漏调增项如何处理？

会计学习资料3702023-01-04

这篇文章是所得税汇算清缴有漏调增项如何处理？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中所得税汇算清缴有漏调增项如何处理？的相关财税知识，我们坚信能您解决所得税汇算清缴有漏调增项如何处理？的财税学习和工作问题。

所得税汇算清缴有漏调增项如何处理?

一、执行企业会计准则,比较常用的两种做法参考如下:

方案一、补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:

1、确认补缴企业所得税税额:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-应交企业所得税,

2、缴纳企业所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税,

贷:银行存款,

3、结转以前年度损益调整:

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整,

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录)

借:盈余公积-法定盈余公积,

盈余公积-任意盈余公积,

贷:利润分配-未分配利润,

方案二、对会计报表影响不重大,简化处理可以直接计入当期损益:

1、确认补缴企业所得税税额:

借:所得税费用,

贷:应交税费-应交企业所得税,

2、缴纳企业所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税,

贷:银行存款,

二、执行小企业会计准则的企业,账务处理可参考:

1、确认补税金额:

借:所得税费用(补税金额),

贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额),

2、实际缴税:

借:应交税费-应交企业所得税(补税金额),

贷:银行存款(补税金额).

上述便是会计知识关于《所得税汇算清缴有漏调增项如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税汇算清缴有漏调增项如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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