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企业赠送客户礼品的账务处理是什么?税务处理怎么做?

会计学习资料1652023-01-04

这是一篇关于企业赠送客户礼品的账务处理是什么?税务处理怎么做?的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业赠送客户礼品的账务处理是什么?税务处理怎么做?的相关财税知识，可能能您解决企业赠送客户礼品的账务处理是什么?税务处理怎么做?的财税学习和工作问题。

企业赠送客户礼品的账务处理是什么?税务处理怎么做?

企业赠送客户礼品的会计分录

1、赠送礼品、物品进行促销时:

借:销售费用--业务宣传费等

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(由企业赠送礼品自己垫付)时:

借:销售费用--业务宣传费

贷:银行存款

3、若赠送的礼品或物品属于企业生产的产品,则在促销费用的同时将其视同为销售产品处理

(1)企业赠送的礼品、物品时:

借:销售费用--业务宣传费

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税款)

(2)结转销售成本时:

借:主营业务成本

贷:产成品

销售给客户送的礼品费用,计入业务招待费或销售费用均可,会计分录为:

借: 管理费用--业务招待费(销售费用)

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(销项税额)( 一般纳税人视为销售的账务处理应计入销项税额)

企业赠送客户礼品的税务处理

企业赠送礼品的支出主要涉及3个税种:增值税、个人所得税、企业所得税.

1、增值税是将产品视为销售,作为礼品送给客户,应交纳增值税.

2、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外.

3、企业外购礼品赠送给客户个人,属于交际应酬应视同销售征企业所得税,同时按业务招待费的规定进行税前扣除.

上述便是会计考试资料关于《企业赠送客户礼品的账务处理是什么?税务处理怎么做?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业赠送客户礼品的账务处理是什么?税务处理怎么做?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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