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涉及交易性金融资产的的做账？

会计学习资料1262023-01-04

这篇文章是涉及交易性金融资产的的做账？的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中涉及交易性金融资产的的做账？的相关财税知识，我们坚信能您解决涉及交易性金融资产的的做账？的财税学习和工作问题。

涉及交易性金融资产的的做账?

1、使用的会计科目；

交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动

公允价值变动损益

应收股利（股票投资）/应收利息（债券投资）

投资收益

2、具体核算（股票投资）

（1）初始计量

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时，应按公允价值计量，相关交易费用应当直接计入当期损益（投资收益的借方）。

②支付的价款中，包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收项目。

借：交易性金融资产-成本（公允价值）

　　应收股利（价款包含的股利）

　　投资收益（交易费用）（影响当期损益）

　　贷：其他货币资金-存出投资款

（2）后续计量（股票投资）

①收到购买价款中包含的现金股利

借：其他货币资金--存出投资款

　　贷：应收股利

②新宣告的现金股利

借：应收股利

　　贷：投资收益（影响当期损益）

收到现金

借：其他货币资金-存出投资款

　　贷：应收股利

③期末（资产负债表日）公允价值变动：

第一期期末的公允价值变动（该期末公允价值-初始入账成本）

借：交易性金融资产-公允价值变动（或相反）

　　贷：公允价值变动损益（或相反）（影响当期损益）

第二期期末及以后各期的公允价值变动（该期期末公允价值-上期期末公允价值）

借：交易性金融资产-公允价值变动（或相反）

　　贷：公允价值变动损益（或相反）

④处置（终止确认）

借：其他货币资金--存出投资款

　　贷：交易性金融资产--成本

　　　　交易性金融资产--公允价值变动（或借方）

　　　　投资收益（或借方）

同时：

公允价值变动损益转入投资收益：

借：公允价值变动损益（或贷方）

贷：投资收益（或借方）

以上内容便是会计考试资料关于《涉及交易性金融资产的的做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「涉及交易性金融资产的的做账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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