本文是有关纳税人当期按照规定调减加计抵减额,形成了负数怎么申报？的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中纳税人当期按照规定调减加计抵减额,形成了负数怎么申报？的相关财税知识，可能能您解决纳税人当期按照规定调减加计抵减额,形成了负数怎么申报？的财税学习和工作问题。
纳税人当期按照规定调减加计抵减额,形成了负数怎么申报？
答:适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人,当期发生了进项税额转出,按规定调减加计抵减额后,形成的可抵减额负数,应填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》 "二、加计抵减情况"第4列"本期可抵减额"中,通过表中公式运算,可抵减额负数计入当期"期末余额"栏中.
1、按规定当期计提加计抵减额时:
借:应交税费-增值税加计抵减额
贷:其他收益
如果当期应纳税额等于零,只需计提即可,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减.
2、实际抵减应纳税额时:
抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减.
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-增值税加计抵减额
银行存款
抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-增值税加计抵减额
以上内容是会计资讯关于《纳税人当期按照规定调减加计抵减额,形成了负数怎么申报？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「纳税人当期按照规定调减加计抵减额,形成了负数怎么申报？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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