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免税期间的所得税分录如何记录？

会计学习资料3322023-01-04

这是一篇有关免税期间的所得税分录如何记录？的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中免税期间的所得税分录如何记录？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决免税期间的所得税分录如何记录？的财税学习和工作问题。

免税期间的所得税分录如何记录?

如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　上缴所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　收到退税款时：

　　借：银行存款

　　贷：营业外收入——减免税收入

　　结转“本年利润”：

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则：

　　计提时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　同时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：营业外收入——减免税收入

　　企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：

　　每季季末计算应预缴的所得税时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费---应交所得税

　　预交所得税时：

　　借：应交税费---应交所得税

　　贷：银行存款

　　年终计算出补缴所得税时（计算出多缴时作相反分录）

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费---应交所得税

　　年末结转“本年利润“：

　　借：本年利润

贷：所得税费用

以上是会计职称考试资料关于《免税期间的所得税分录如何记录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「免税期间的所得税分录如何记录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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