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公司为非本单位人员报销费用如何处理？

会计学习资料1492023-01-04

本篇是关于公司为非本单位人员报销费用如何处理？的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中公司为非本单位人员报销费用如何处理？的相关财税知识，我们坚信能您解决公司为非本单位人员报销费用如何处理？的财税学习和工作问题。

公司为非本单位人员报销费用如何处理？

答:公司为非本单位的人员报销费用处理方法,按照会计处理的原则,不管是不是本公司的员工,都需要按照实际记账,只是有一个和公司业务关联问题,如果是和公司业务相关的,那就可以在企业所得税税前扣除.

一、非本单位员工的票据与公司的业务若是相关,只要是实际支出了都应入账,按照税法规定在企业所得税前扣除.

(1)如为客户报销的住宿费、车费等可以计入:管理费用-业务招待费,

(2)如支付他人的劳务费可以计入:管理费用-劳务报酬,

二、非本单位员工的票据与公司的业务若不相关,与公司取得收入经营无关的费用不论如何入账,应该全部做纳税调增,不能在企业所得税前扣除.

(1)企业为非本企业员工报销差旅费用,该项费用如果与本企业的正常生产经营无关,应确定所得项目征收个人所得税;

(2)该项费用如果属于企业的正常生产经营费用,而非支付的个人所得,则不征收个人所得税.

(1)《中华人民共和国企业所得税法》(2007年)

第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

(2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007年)

第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.

公司为非本单位人员报销费用,和本公司业务相关的就在税前扣除,没有关联的那就不能在税前扣除,但是不管是否可以税前扣除,都是需要据实记账的.

上述便是会计职称考试资料关于《公司为非本单位人员报销费用如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「公司为非本单位人员报销费用如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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