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跨年度费用在汇算清缴时的处理？

会计学习资料2952023-01-04

这是一篇关于跨年度费用在汇算清缴时的处理？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中跨年度费用在汇算清缴时的处理？的相关财税知识，我们相信也许能够您解决跨年度费用在汇算清缴时的处理？的财税学习和工作问题。

跨年度费用在汇算清缴时的处理?

目前，对于跨年度取得发票的情况，企业有不同的会计处理方式，其相应的所得税处理如下：

1.作为预提费用处理

企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除费用，对于预提利息、水电费等预提费用，属于当年度费用的，可以在当年度税前扣除，企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。一般收到发票才付款的（即下一年度付款）可以采用这种做法。

2.先计入成本费用,收到发票后再补做原始凭证

先计入当年的费用，符合会计处理的及时性原则，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。对纳税年度以后才取得发票的，缴纳所得税分以下情况处理：

（1）在汇算清缴期间取得发票的，不需要做纳税调整，已经办理纳税申报和汇算清缴的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。

（2）在汇算清缴结束后才取得发票的，仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除。当年多缴纳的所得税，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还。

3.实际收到发票时再入账

对于这种情况，目前税法没有统一的规定。费用入账年份与发票开具年份不一致，虽然只是时间性差异，严格按税法的要求，上年度的费用不能在实际入账年度扣除，但企业出现这种情况也是客观原因引起的。

上述是税务知识关于《跨年度费用在汇算清缴时的处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「跨年度费用在汇算清缴时的处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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