小规模纳税人季收入未超过30万怎么填申报税表

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小规模纳税人季收入未超过30万怎么填申报税表

2019年小规模纳税人季度未超过30万，免征增值税，申报季度企业所得税营业收入是填不含税，免征的增值税额记入营业外收入。

小规模纳税人一个季度不超过30万需要申报吗

(一)小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

(二)适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的"免税销售额"相关栏次，填写差额后的销售额。

(三)按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元(按季30万元)的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

(1)按月申报

某按月申报的小规模纳税人(企业)，2019年1月销售应税货物增值税不含税销售额90000元(均自行开具增值税普通发票)。由于该纳税人月销售额未超过100000元，该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策。申报表填列方式如下：

增值税纳税申报表

(2)按季申报

某按季申报的小规模纳税人(企业)，2019年一季度销售应税货物增值税不含税销售额290000元(均自行开具增值税普通发票)。由于该纳税人一季度的销售额未超过300000元，该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策。申报表填列方式如下：

增值税纳税申报表

某按季申报的小规模纳税人(个体工商户)，2019年一季度提供咨询服务增值税不含税销售额300000元(均自行开具增值税普通发票)。由于该纳税人一季度的销售额未超过300000元，该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策。

某按季申报的小规模纳税人(天津市河西区注册企业)，2019年一季度发生以下业务：

1。转让其自建西青区厂房一间，不含税销售额10000000元。纳税人已到西青区税务局预缴增值税500000元(代开了增值税专用发票)。

2.销售应税货物不含税销售额250000元(自行开具增值税普通发票)。

3.提供咨询服务不含税销售额30000元(自行开具增值税普通发票)。

由于该纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额超过300000元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过300000元，该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策。

纳税人填写申报表步骤如下：

1。按照本季度发生的销售情况填写申报表：

增值税纳税申报表

2.此时，由于表内填报的全部销售额已大于30万元，为判断纳税人是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策

关于小规模纳税人季收入未超过30万怎么填申报税表的问题，只要在企业所得税营业收入中填不含税收入就可以了。除此之外，文章中还对小规模纳税人的申报方式进行了说明。更多的相关资讯尽在会计实务网。

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