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可以假设两种情况分析是？

会计学习资料4372023-01-03

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可以假设两种情况分析是？

一、假设是正常销项税额形成的欠缴

以题目理解来看,相当于销项(欠款)为63万,留抵进项为60万,最后增值税申报表形成实际缴纳增值税为3万,那么附加税就应该以实际缴纳的3万为计税依据.

二、假设是稽查补缴欠税(非正常)

那以题而言,就相当于是63万为稽查补税的欠缴.根据《增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题》(国税发[2004]112号),期末留抵税额也是可以抵减增值税欠税的.

假设6月留抵税额60万抵掉稽查补税63万,也是相当于实际缴纳为3万,所以附加税计税依据应该是以3万为计税依据.但在实际操作中,建议最好咨询当地主管税务机关,看当地是作何处理.

增值税留底抵欠税部分是否缴纳附加税

增值税留抵税额是指因当月的进项税额大于销项税额,而导致进项税额不能全部抵扣完,就有一部分需要留到下期继续抵扣,这部分需要留到下期才能抵扣完的进项税额就是增值税的留抵税额.

欠税是当月应缴纳的税款,因某种原因(比如资金不足、银行余额不足等)而不能及时入库,经税务机关批准可以延期缴纳的税款,或虽然未经批准但确实没有按期入库的税款.

因此增值税留抵税额是不能抵欠税的.如果你已经抵减,请迅速补交税款,否则被查处后要受到处罚的.

至于附加税,通常是按照实际缴纳的增值税税款计算缴纳的.

上述内容便是会计考试资料关于《可以假设两种情况分析是？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「可以假设两种情况分析是？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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