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企业季度预缴土地增值税的账务处理？

会计学习资料2472023-01-03

这篇是有关企业季度预缴土地增值税的账务处理？的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业季度预缴土地增值税的账务处理？的相关财税知识，我们坚信能够您解决企业季度预缴土地增值税的账务处理？的财税学习和工作问题。

企业季度预缴土地增值税的账务处理?

预缴期是按月或按季则需当地的地方税务局的税收要求,须向辖区内专管员咨询.房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的,申报纳税期限为月份或季度终了后10日内;非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的,申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内.

小规模是应交增值税二级明细,一般纳税人是 应交税费--应交增值税 (已交税金)

借;应交税费--应交增值税 贷;银行存款

预缴期是按月或按季则需当地的地方税务局的税收要求,须向辖区内专管员咨询.房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的,申报纳税期限为月份或季度终了后10日内;非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的,申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内.

房地产营改增后,预售产品时预收房款,在企业所得税季度预交时,以不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据.

比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元,那么该纳税人三季度应预缴企业所得税:

1000万元÷(1+11%)×10%×25%=22.52万元

如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在2016年4月1日前的老房地产项目,可选择简易计税办法,则企业所得税预缴:

1000万元÷(1+5%)×10%×25%=23.81万元.

我国的房地产、特别是专门从事房产开发的企业,因其开发周期长,预售的产品多,一般对其应缴纳的土地增值税采取平时预征、竣工结算后汇算清缴的方法.

以上便是会计职称考试资料关于《企业季度预缴土地增值税的账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业季度预缴土地增值税的账务处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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