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清算资金往来借方和贷方分别怎么记入？

会计学习资料1022023-01-02

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清算资金往来借方和贷方分别怎么记入？

答：清算资金往来是指用于同行之间清算的资金，如用于票据或同行款项划拨的准备金(在人行开户)，各行之间的清算代理资金等。

本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金;本科目期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。

账务处理如下：

一、本科目核算企业(银行)间业务往来的资金清算款项。

二、本科目可按资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。

三、同城票据清算业务的主要账务处理。

(一)提出借方凭证，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。已过退票时间未发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。

提出贷方凭证，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目;发生退票做相反的会计分录。

(二)提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目。因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。

以上便是会计资料关于《清算资金往来借方和贷方分别怎么记入？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「清算资金往来借方和贷方分别怎么记入？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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