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一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写

会计学习资料4922022-11-27

本篇是有关一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写的财税实务问题。

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，不同的纳税人在税务上的计算和缴纳都有所不同，比如纳税的起征点，征税的内容等等，今天我们来看一般纳税人计提企业所得税会计分录以及纳税人在计算应纳税所得额时支出不得扣除的支出费用。

一般纳税人计提企业所得税会计分录

按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些？

纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）资本性支出。

（二）无形资产受让、开发支出。

（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失。

（四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。

（五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。

（六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益，救济性的捐赠

（七）各种赞助支出。

（八）贷款担保。

（九）与取得收入无关的其他各项支出。

（十）除上述规定外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：

1、贿赂等非法支出；

2、因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；

3、存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；

4、税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

上述便是会计职称考试资料有关《一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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