会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

销项税必须转入未交增值税吗？

会计学习资料4532023-01-01

这篇文章是销项税必须转入未交增值税吗？的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中销项税必须转入未交增值税吗？的相关财税知识，我们坚信能够您解决销项税必须转入未交增值税吗？的财税学习和工作问题。

销项税必须转入未交增值税吗？

关于增值税的月末结转,根据企业会计制度的规定,应做如下账务处理:

1、月末,无需将"应交税金--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.

2、月末,增值税经计算为应交的,则:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费--应交增值税--未交增值税

贷:银行存款3、月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税费--应交增值税--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税--未交增值税

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

以上是会计分录关于《销项税必须转入未交增值税吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「销项税必须转入未交增值税吗？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签