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怎样设置出纳日记账？

会计学习资料3232023-01-01

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出纳日记账是一种特殊的明细账。为了加强现金和银行存款的管理和核算，各单位通常都应当设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。　　现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式（表1-4），即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入和付出两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会计科目较多，造成篇账过大，还可以分设现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账（表1-5）。　　必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。　　表1-4现金日记账　　年凭证摘要对方科目收入付出结存　　月日种类号码　　表1-5现金收入日记账　　年收款凭证摘要贷方科目　　月日字号数产品销售收入其他应付款营业外收入银行存款…收入合计付出合计余额

以上内容是会计实务关于《怎样设置出纳日记账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「怎样设置出纳日记账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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