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企业的罚款支出能税前扣除吗

会计学习资料2152022-11-28

本文是关于企业的罚款支出能税前扣除吗的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业的罚款支出能税前扣除吗的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定企业的罚款支出能税前扣除吗的财税实务问题。

企业的罚款支出能税前扣除吗，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

企业的罚款支出能税前扣除吗

一、行政类罚款

这里可以看门见山的说：行政类的处罚，一定不可以在税前扣除。那么这类处罚都有哪些呢？《中华人民共和国企业所得税法》规定，以下支出不得在税前扣除：

1．向投资者支付的股息；

2．红利等权益性投资收益款项；

3．企业所得税税款；

4．税收滞纳金；

5．罚金、罚款和被没收财物的损失；

6．赞助支出；

7．未经核定的准备金支出；

8．与取得收入无关的其他支出。

由此可见，所有违反法律法规产生的行政处罚支出，都不可以在税前扣除。因为行政罚款，本身就是一种警示，如果再宽容地让企业可以进行税前扣除，那反而不能起到行政罚款的真正意义。

二、经营性罚款

虽然行政性罚款不可以税前扣除，但是经营性的罚款还是可以在缴纳企业所得税的税前进行扣除的。但是经营性罚款的情况有很多，这里只能例举一二。

比如企业向银行贷款，逾期归还时所产生的罚息；再比如企业与其他企业签订购销合同，却未能达到购货方要求而支付的“违约金”等，这些都可以在税前进行扣除。其实正常来说，除了行政类的处罚，其他处罚都可以在税前进行扣除。

罚款的种类有哪些呢？

其实很多人认为，罚款就是对企业违规行为惩罚措施的一种手段，所以企业是不可以进行税前扣除的。但是在实际中，这个问题是不能一概而论的，而是应该本着具体问题具体分析的态度去处理，因为惩罚性质不同，施行的措施也不一样。一般来说，惩罚分为两种：

1．行政性罚款：例如税务机关处罚，工商机关处罚等；

2．经营性罚款：例如银行滞纳金，供应商违约金等。

这两种情况的支出，虽然都是属于罚款的范畴，但是两者的性质不同，企业进行税前扣除的情形也就不同。

关于“企业的罚款支出能税前扣除吗”，文中做出了详细的解答，虽然财务工作的模式是固定的，但是思维却是灵活的。所以我们在工作中，一定要多读、多想、多看。好了，想要获取跟多财务知识的，敬请关注会计实务网的更新！

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