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待抵扣进项税额要怎么作分录？

会计学习资料4362022-12-31

本文是关于待抵扣进项税额要怎么作分录？的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中待抵扣进项税额要怎么作分录？的相关财税知识，我们相信也许能您解决待抵扣进项税额要怎么作分录？的财税学习和工作问题。

待抵扣进项税额要怎么作分录？

取得增值税抵扣凭证时：

借： 应交税金——待抵扣进项税额

贷：银行存款

抵扣时：

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应交税金——待抵扣进项税额

根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)第七条规定：“辅导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。”

第十一条规定：“辅导期纳税人应当在‘应交税金’科目下增设‘待抵扣进项税额’明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记‘应交税金——待抵扣进项税额’明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记‘应交税金——应交增值税(进项税额)’科目，贷记‘应交税金——待抵扣进项税额’科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记‘应交税金——待抵扣进项税额’，红字贷记相关科目。”

以上便是账务处理关于《待抵扣进项税额要怎么作分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「待抵扣进项税额要怎么作分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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