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旅游业差额征税账务处理

会计学习资料2652022-11-28

这是一篇关于旅游业差额征税账务处理的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中旅游业差额征税账务处理的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定旅游业差额征税账务处理的财税实务问题。

旅游业差额征税账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

旅游业差额征税账务处理

根据《财政部关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会〔2012〕13号)规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，应在“应交税费----应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费----应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

按财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知(财税财税[2015]96号)规定；为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。如果你们单位符合小微企业条件，本月收入可以不缴纳增值税。

案例：

这个月开票不含税40000，主营业务成本含税增值税普通发票35000. 我做账务处理时应该是 借：银行存款41200 贷：主营业务收入40000 贷；应交税费-增值税1200 这样对吗，实际上我本月计税依据是5000，应该怎么做账务处理？

先你的第一步确认收入40000元和增值税1200元的会计分录是正确的；第二步你们选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。本月开出含税增值税普通发票35000元(假设是住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费)，会计分录为借；主营业务成本33980.58元，借；应交税费-应交增值税1019.42元，贷；银行存款35000元会计实务网整理的。

旅游业差额征税账务处理，本文讲述的内容如上，案例中是小规模纳税人的例子，旅游行业的差额征税需注意这一点，其他内容是针对一般纳税人的。

上述是会计资讯有关《旅游业差额征税账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「旅游业差额征税账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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