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以上是上年多开收入500,税已交,但本年要开红字发票冲销,请问该如何做会计分录？

会计学习资料2822022-12-31

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红字发票冲销就这么做就行了:

借:应收账款 1500 (红字)

贷:主营业务收入 1282.05 (红字)

贷:应交税金-应交增值税 217.95 (红字)

开具红字专用发票对纳税申报程序本身没有影响,但对申报的税额可能存在影响.如上月的销售在本月冲红,那么上月就该笔收入多缴税,而下月又因该笔收入少缴税.但两月合计看,税额总计不变.关于红字发票,要抓住一个关键点:只要是已经认证的发票,需要冲红的,应一律由购货方向主管税务机关提交开具红字发票的申请单!注意事项及操作步骤如下

1、你方在认证发票的所属月份将该发票正常申报抵扣进项税额;

2、你方向主管税务机关提交开具红字发票的申请单(附送申请报告、退货协议、发票复印件等资料),办理完毕后将税务机关出具的红字发票通知单转交给销售方;

3、销售方凭红字发票通知单开具红字发票冲红;

4、若对方将红字发票交给你方,需要注意红字发票不需要也不能认证

.5、特别提示:你方应在主管税务机关出具红字发票通知单后的次月申报期,将该发票涉及到的进项税额填列在申报表附表二的第21行,做进项税额转出处理.因为两个系统是联网的,若不做转出处理,纳税申报将无法通过.

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