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一般纳税人年末如何做结帐分录？

会计学习资料2922022-12-31

本文是关于一般纳税人年末如何做结帐分录？的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中一般纳税人年末如何做结帐分录？的相关财税知识，也许能您解决一般纳税人年末如何做结帐分录？的财税学习和工作问题。

一般纳税人年末如何做结帐分录?

答：一般纳税人，期末增值税结转会计分录，举例说明如下(假定下列例子均是独立的，并且无期初余额)：

①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20

贷：应交税费—未交增值税 20

②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 101 万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费—应交增值税”账 户有借方余额 l 万元，属于尚未抵扣的增值税。

③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，已交税金 30 万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算)，则月末应编制如下会计分录： 借：应交税费—未交增值税 10

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10

④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 120 万元，已交税金 30 万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费—未交增值税 30

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 30

注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有 30 万元，而不是 50 万元，借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。

以上内容是会计资料关于《一般纳税人年末如何做结帐分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人年末如何做结帐分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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