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资产账面价值大于其计税基础怎么办

会计学习资料2512022-11-28

这篇是有关资产账面价值大于其计税基础怎么办的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中资产账面价值大于其计税基础怎么办的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定资产账面价值大于其计税基础怎么办的财税实务问题。

资产账面价值大于其计税基础怎么办，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

资产账面价值大于其计税基础怎么办

资产账面价值大于计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异。

资产的账面价值代表的是企业在持续使用及最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额。

资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。

当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异即对于资产而言，当会计口径的价值高于税收口径的价值时，在纳税时，可以在本期抵扣不缴税等到以后再缴税所以本期我们就将这部分差异称为应纳税暂时性差异。

资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异的原因是：

1、一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。

2、例如，一项无形资产账面价值为200万元，计税基础如果为150万元，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。

以上就是资产账面价值大于其计税基础怎么办!资产账面价值大于计税基础产生的差异属于这个问题的全部解答，本文还为你扩展了产生这个差异的原因，如果还有其他的问题，可以咨询我们会计实务网的在线答疑老师哦!

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