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多交的增值税可以抵企业所得税吗

会计学习资料4922022-11-28

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多交的增值税可以抵企业所得税吗

增值税是价外税，就是说企业的收入和利润中均不含增值税金额，所以缴纳的增值税也不可以从所得税的应纳税所得额中扣除。多交的金额只能作为自身税种的预缴税额，抵减以后期间应交税额。

多交增值税税款如何抵减？

一、会计处理方法

取得《抵减欠税通知书》后，如果增值税欠缴总额大于期末留抵税额，按期末留抵税额用红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目，贷记"应交税金--未交增值税"科目。

如果增值税欠缴总额小于期末留抵税额，按增值税欠缴总额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目，贷记"应交税金--未交增值税"科目。

抵缴应纳税款。为减少流程，多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。

若多交了企业所得税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

即多缴税款可以抵缴以后年度税款，在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减，年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额"。

若多交了增值税，抵减下期应纳税款时，将其填入《增值税纳税申报表》第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"。

二、增值税多交税款会计处理：

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

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