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税务稽查进项税额转出的账务处理

会计学习资料3322022-11-28

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税务稽查进项税额转出的账务处理

公司违规购很多中小企业是以销项定进项，不按实际销售申报的，每月下游要多少票，上游就搞多少进项票，这样进项票的压力就很大，没有计划就很被动，特别是年底，客户要发票，没发票不结款，企业催上游开票，上游各种原因开不足，怎么办，找其他人挪票、找虚开公司买票，这种情况在产业聚集地特别常见。

买进项税票，先被税务稽查查出，要求进项税额转出，怎么做分录？

借 库存商品59500 贷 应交税费 营销增值税进项税额转出 59500 交税的时候 借应交税费 应交增值税 转出未交增值税 59500 贷方 应交税费 未交增值税 59500 借应交税费 未交增值税59500 贷银行存款 59500会计实务网整理的。

税务查出假的进项税票 如何进行账务处理

上述会计处理参考了国税发[1998]044号规定的增值税检查调账方法，但是在财政部最新下发的增值税会计处理规定(财会[2016]22号)文件中，并没有“增值税检查调整”这个科目，因此可以将上述“应交税费-增值税检查调整”用“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”替换。(如果公司财务软件不能自行增加“增值税检查调整”明细科目的话，建议通过“进项税额转出”核算)。

税务稽查进项税额转出的账务处理，有时候文字表述的再多，也不及在工作中实践一把，但也不代表这些经验没有价值，相反和实践而来的真知一样重要。

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