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企业季度预缴土地增值税账务处理

会计学习资料4612022-11-28

这是一篇关于企业季度预缴土地增值税账务处理的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业季度预缴土地增值税账务处理的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定企业季度预缴土地增值税账务处理的财税实务问题。

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企业季度预缴土地增值税账务处理

预缴期是按月或按季则需当地的地方税务局的税收要求，须向辖区内专管员咨询。房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的，申报纳税期限为月份或季度终了后10日内；非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的，申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内。

小规模是应交增值税二级明细，一般纳税人是 应交税费--应交增值税 (已交税金)

借；应交税费--应交增值税 贷；银行存款

预缴期是按月或按季则需当地的地方税务局的税收要求，须向辖区内专管员咨询。房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的，申报纳税期限为月份或季度终了后10日内；非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的，申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内。

房地产营改增后，预售产品时预收房款，在企业所得税季度预交时，以不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据。

比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元，那么该纳税人三季度应预缴企业所得税：

1000万元÷(1+11%)×10%×25%=22.52万元 (其中的毛利率依据国税发[2009]31号规定)。

如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在2016年4月1日前的老房地产项目，可选择简易计税办法，则企业所得税预缴：

1000万元÷(1+5%)×10%×25%=23.81万元。

我国的房地产、特别是专门从事房产开发的企业，因其开发周期长，预售的产品多，一般对其应缴纳的土地增值税采取平时预征、竣工结算后汇算清缴的方法。

以上就是企业季度预缴土地增值税账务处理的全部内容，针对这种情况，尽调人员应具体判断，并且找出解决办法。出现负值说明收既收属于应付，要放其应付款。如果你有兴趣，可以留意会计实务网官网咨询!

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